企业所得税申报表审核剖析.ppt

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企业所得税申报表审核分析 主讲人:叶美萍 部门:教研一部 邮箱:ymp168@126com 所得税申报资料及 审核分析的内容 企业所得税纳税申报资料 企业所得税年度纳税申报表及其附表 财务报表; 备案事项相关资料; 总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方 式、分支机构的预缴税情况; 委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合 同,并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、 依据、计算过程、调整金额等内容的报告 涉及关联方业务往来的,同时报送《中华人民共和国企业 年度关联业务往来报告表》 主管税务机关要求报送的其他有关资料 根据申报资料,应审核分析以下内容 应对纳税人年度纳税申报表的逻辑性和有关资料的完整性 准确性进行审核。审核重点主要包括: (一)纳税人企业所得税年度纳税申报表及其附表与企业财 务报表有关项目的数字是否相符,各项目之间的逻辑关系 是否对应,计算是否正确。

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