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企业所得税申报表审核分析
主讲人:叶美萍
部门:教研一部
邮箱:ymp168@126com
所得税申报资料及
审核分析的内容
企业所得税纳税申报资料
企业所得税年度纳税申报表及其附表
财务报表;
备案事项相关资料;
总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方
式、分支机构的预缴税情况;
委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合
同,并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、
依据、计算过程、调整金额等内容的报告
涉及关联方业务往来的,同时报送《中华人民共和国企业
年度关联业务往来报告表》
主管税务机关要求报送的其他有关资料
根据申报资料,应审核分析以下内容
应对纳税人年度纳税申报表的逻辑性和有关资料的完整性
准确性进行审核。审核重点主要包括:
(一)纳税人企业所得税年度纳税申报表及其附表与企业财
务报表有关项目的数字是否相符,各项目之间的逻辑关系
是否对应,计算是否正确。
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