cia第一部分重点题库-审计在治理风险和控制中的作用.pdfVIP

控 1 计算机系统的效率和计算机资源的有效利用是 SAC 模型的___鉴证目标的组成部分。 A.可用性 　 　 B.能力 C.功能性 D.问责性 B 计算机系统的效率是能力的一个方面，而这种能力可以有效地利用计算机资源。管理层的目标是实现并保 持系统在整个组织间的平衡既有效又有效率。能力目标注重于所有商务交易都能够端对端地、可靠地、及 时地完成和履行。 2 某银行机构的内部审计师刚完成对贷款处理程序的审计。审计师发现，贷款委员会批准的 81 笔贷款中有 7 笔超过了原来的批准额度。从审计师的角度出发，以下哪些行动是不适合的？ A.审计那 7 笔贷款，确定是否存在某种特征，对有关金额进行总结，并将这些情况收入审计报告； 　 B.将有关金额向贷款委员会报告，由后者采取纠正措施。在这时候不要采取进一步的跟踪措施，不要将有 关款项收入审计报告； C.与副总裁一起进行跟踪，并将副总裁对情况的认可收入审计报告； D.确定差额数目，并对差额是否重大进行分析。如果差额并不重大，没有违反政府规定，并且可以得到合 理解释，审计报告中不必收入该审计发现。 B 因为Ｂ不符合 2001 年修订的《内部审计实务标准》第 1220—1 条实务公告关于应有的职业审慎性原则。在 行使应有的职业审慎性时，内部审计师应该警惕故意犯错、发生错误和遗漏、消极怠工、浪费、工作无效 和利益冲突等情况的可能性，还应该警惕最可能发现违法乱纪现象的情形和活动。此外，他们应该确认控 制不够充分的领域，并提出促进遵守可接受程序和实务的改进意见。 3 某销售公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪项内 容代表了控制系统的薄弱环节？ （1）公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行法律鉴证； （2）在提供就业前，公司没有与有关教育机构核对证明应聘对象的教育信息； （3）在提供就业前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。 A.只有（1）和（2）是对的； 　 B.只有（2）和（3）是对的； C.只有（3）是对的； 　 　 D. （1）、（2）、（3）都对。 D 此题考点属于人事控制范畴。组织通常会为不同的工作岗位分别制定任职资格标准，如果就业申请中存在 虚假信息极有可能使组织招聘了不应该招聘的人员，这会对组织的发展造成严重的威胁。因此，公司在验 证申请表的真实性时只有根据需要对申请人的姓名、出生日期、籍贯等内容进行法律鉴证，对应聘对象的 教育信息和长期工作经历进行核证，才能保证申请表内容真实可靠。 4 以下哪项审计技术可以对电脑交易进行连续监测和分析，以便开展详细的审计？ A.综合测试应用程序； 　 B.并行程序； C.测试数据； 　 　 D.内设审计例行程序。 A 此题重点要抓住 “连续”一词。四个选项中前三个选项是关于计算机审计的具体审计技术，而Ｄ是程序而 不是技术，应首先排除。而前三个选项中只有综合测试应用程序中（也称整体测试法）允许对系统的功能 进行持续的测试，由此对被测试的程序在使用的整个期间里提供了更大的保证。 5 某大型公司的运输部在其车队管理员办公室独立型电脑的数据库保存其车辆存货和维修记录，要评估该 数据库信息的准确性，以下哪种审计方法最合适？ A.将从数据库摘取的记录抽样与辅助文件进行核对； 　 B.通过现行系统提交成批的测试会计事项，并与预期结果进行核对； C.运用测试程序，模拟正常处理过程； D.运用程序追踪，显示程序指令是按什么程序，如何在系统中得到处理。 A A 正确.在测试由 (无论是手工的还是自动化的)系统保存信息的准确性时,验证是最常用的技术. B 不正确.测试该程序不能测试数据库中数据的准确性. C 不正确.模拟正常处理过程只能测试程序而不是数据准确性. D 不正确.程序追踪需要将额外的编码嵌入到数据库系统程序中去. 6 某内部审计师正在审查关于某大城市垃圾收集服务的单价合同。合同条件规定，付款的依据是每周倒空 的垃圾箱数目。监于核对倒空的垃圾箱数目非常困难，该城市如何才能最有效地改善其对付款地控制？ A.根据承包商在收集垃圾期间覆盖地路程付款； 　 B.派该市的一名雇员核对每天倒空的垃圾箱数目； C.要求承包商提供监督审查，并报告每天倒空的垃圾箱数目； D.在一次性付款的基础上授予合同。 D 此题适用剔除法。选项Ａ提议根据路程长短确定付款金额容易被承包商钻空子，因为承包商在收集垃圾期 间可以故意延长路程，增加收入，这不是有效控制付款的方法。选项Ｂ和Ｃ完全不符合题意。只有D 是操 作最简便、监督控制最容易的方法。 7 某审计师对公司的 16 家