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全面预算例题 金光公司是一家以加工定制零件为主业的小型机械加工企业。凭着质优价廉的产品和良好的信誉，金光公司深得几家大型机械制造商的青睐。2006年底，金光公司接到了一单大生意，2007年全年为公司的一位老客户——某大型机械制造商生产4600件某种专用备件。金光公司的经理估计，如果接下这份订单，公司将再无剩余生产能力生产其他产品。 根据合同规定，该专用备件的价格是每件1200元，金光公司需按季度向客户交货，四个季度的供货量分别为800件、1100件、1500件和1200件。合同规定的付款方式为：各季度的货款应在当季支付60％，其余40％在下季付讫。目前，该客户尚欠金光公司50万元货款，预计将在2007年第一季度付清。 金光公司2007年度销售预算 度季 第1季度 第2季度 第3季 度 第4季度 全年 预计销售量 （件） 800 1,100 1,500 1,200 4,600 预计单价 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 销售收入 （元） 960,00 0 1,320,000 1,800, 000 1,440, 000 5,520, 000 1 / 15 （单位： 预计现金收入 元） 期初应收账款 500,000 500,00 0 第1季度 576,00 0 384,000 960,00 0 第2季度 792,00 0 528,000 1,320, 000 第3季度 1,080, 000 720,000 1,800, 000 第4季度 864,00 0 864,00 0 现金收入合计 1,076,000 1,176,000 1,608, 000 1,584, 000 5,444, 000 （单位： 预计年末应收账款 元） 期初应收账款 500,000 预计全年销售加： 收入 5,520,000 预计全年收回减： 货款 5,444,000 期末应收账款 576,000 2 / 15 金光公司预计，为保证供货的连续性，预算期内各季度的期末产品库存量应达到下期销售量的20％。同时，根据与客户的长期合作关系来看，公司预算年末的产品库存量应维持和年初相一致的水平，大约为200件左右，能够保证及时为客户供货。据此，金光公司编制2007年度生产预算如下： 金光公司2007年度生产预算 季 度 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 全年 预计销售量（件） 800 1100 1500 1200 4600 预计期末产品加： 存货 220 300 240 200 200 预计期初产品减： 存货 200 220 300 240 200 预计生产量 820 1180 1440 1160 4600 根据以往的加工经金光公司生产该备件主要使用一种合金材料。这种合金材料一直由公司以每平均每件产品需用料验来看，5公斤。购公斤元的价格跟一位长期合作的供应商定购，200并且双方约定，金光公司尚欠该供应商货款货款在购货当季和下季各付一半。目前，年第一季度付清。公司为保证生产的连400,000元，预计将在20073 / 15 续性，规定预算期内各期末的材料库存量应达到下期生产需要量的10％，同时规定各年末的预计材料库存应维持在600公斤左右。据此，金光公司编制2007年度直接材料预算如下： 金光公司2007年度直接材料预算 季 度 第1季 度 第2季 度 第3季 度 第4季 度 全年 预计生产量（件） 820 1,180 1,440 1,160 4,600 单位产品材料用量 （千克） 5 5 5 5 5 生产需用量 4,100 5,900 7,200 5,800 23,000 预计期末材料存加： 货 590 720 580 600 600 预计期初材料存减： 货 600 590 720 580 600 预计材料采购量 4,090 6,030 7,060 5,820 23,000 （元材料单价/公斤） 200 200 200 200 200 预计采购金额 818,000 1,206,0 00 1,412,000 1,164,0 00 4,600,0 00 （单位： 预计现金支出 元） 期初应付账款 400,000 400,000 4 / 15 1第季度 409,000 409,000 818,000 第2季度