企业所得税纳税筹划的案例.pptVIP

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2020-07-17 发布于福建
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企业所得税纳税筹划的案例.ppt

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所得税税收筹划与会计处理方案案例一公司名称:X电器有限公司主的全国性家电零售连顿企业。丶司颊模:10000以上司地址:XXx 喜涉税业务 A公司2009年第一季度会计利润总额为100万元,其中包括国债利息收入5 万元,企业所得税税率为25%,以前度末弥补亏损15万元。企业“长期昔款”账户记载:年初向建设银彳次50万元。年利率为6%:向B公司借款10万元,年利率为10%,上述款项全部用于生产经营。另外,计提固定资产减值损失5万元。假设无其他纳税调整事项。A公司第度预缴所得税的数额确定和会计处理如下企业预缴的基数为会计利润100万元免菥收人5万元后,实际利润领为 80万元。对于其他永久性差异,即题目中长期借款利息超支的4[即10× 0%-6%)]万元和暂时性差异(资产减值损失5万元),季度预缴时不作纳税调 2、假设第二季度企业累计实现利润 140万元,第三季度累计实现利润-10 万元,第四季度累计实现利润110万喜 3、经税务机关审核,假如该企业汇算清缴后全年应纳税所得额为120万元, 应缴企业所得税额为30万元,而企业已经预缴所得税额35万元。按照相关规定,主管税务机关应及时办理退税, 或者抵缴下一年度应缴纳的税款 4、假如2009年第一季度应预缴企业所得税为15万元