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第五章 成功企业财务 管理制度典范 一、财务管理规则 □ 总 则 第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提 第二条 ( 一) ( 二) 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经 营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 ( 三 ) ( 四) ( 五) 合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 ( 六) 对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作， ( 七 ) 第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组 第四条 〖HT5，4”K〗□ 财务工作岗位职责〖 HT 第五条 ( 一) 编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措 ( 二) 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促 ( 三 ) 建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分 ( 四) 第六条 ( 一) 按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备， ( 二) 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润 的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理 ( 三 ) 妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 ( 四) 第七条 ( 一) ( 二) 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐 ( 三 ) ( 四) 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经 ( 五) 积极配合银行做好对帐、报帐工作。 ( 六) ( 七 ) 第八条 ( 一) ( 二) 监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收 ( 三 ) 详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续 ( 四) 审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握 ( 五) ( 六) 针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措 ( 七 ) □ 财务工作管理 第九条 第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真 第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭 证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必 第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财 第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经 会计报表每月由会计编制并上报一次。会 第十四条 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载 第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应 及时向总经理或主管副总经理书面报告， 并请求查明原因， 作出处理。 财务 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债 第十七条 财务审计每季一次。 审计人员根 第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办 财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经 □ 支票管理 第十九条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须 有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头， 加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字 第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核 对 ( 购置物品由保管员签字 ) 、总经理审批。填写金额要无误，完成后 交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票 第二十一条 财务人员月底清帐时凭“支票领用单”转应收款， 发工