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( 精编 ) 财务管理制度范本 财务管理 制度范 本 财务管理 制度范 本(DOC 20 页 财务管理制度 第一条 会计政策及核算方法 1、会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 2 、会计核算以人民币为记账本位币。 3、会计核算以权责发生制为记帐基础，资产以历史成本为计价原 则。 4 、坏账核算采用直接核销法。 5、存货取得时按实际成本计价，发出时按个别计价法或加权平均 法确定成本。 6、固定资产分房屋、 维修设备、运输工具和办公设备四大类核算， 对应的折旧年限分别为 20 年、5 年、4 年和 3-5 年，采用直线折旧法计 提折旧，残值率为 5%。固定资产在取得时按实际成本计价。 7、无形资产（主要指土地）取得时按实际成本计价，按受益期摊 销。 8、收入的确认原则：当商品交易完成收到款项或取得了收款的证 据时，确认营业收入实现。 9、 采用借贷复式记账法，会计科目和核算方法以公司预算为主， 结合实际，设置银行、现金日记账，总分类账及各项明细分类账。 10、采用统一的经营统计表核算经营业绩，要求格式统一、 口径 统一填报时间统一，勾稽关系正确。 第二条 凭证账册资料管理制度 1、原始凭证是记账的依据， 财会人员必须认真审核各种原始凭证， 要求一切原始凭证必须手续完备，合法，内容真实，数字正确，日期 和开票单位印章齐全，大、小写相符，不得有涂改等，不得有白条报 账。一切原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账，原 始凭证保管期限为 20 年。 2 、核算会计应对一切原始凭证记账负责，记帐要帐目清楚、日清 月结、如实反映，账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消除字迹， 记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔，发生错误应根据性质，采用 划线更正或红线更正法。凭证、账册应由专人妥善保管，查阅原始凭 证、账册应由专人列册登记，不得丢失。有关会计报表、账册、会计 凭证保存期限为 20 年。 3 、会计主管（经理）指定专人保管和负责检查一切未使用的重 要空白凭证，如支票、收据、发票等，领用时由领用人办理领用手续， 对误写的收据或作废的支票，应加盖注销戳记，妥善保存，不得销 毁。 4 、会计报表要保证报表数据准确，内容完整，报送及时，手续完 备。对年度决算报表，应附有分析、收支计划执行情况的说明及会计 报表附注。 5、会计档案保存期满报总经理及董事会同意后才能销毁。 6、财会人员调动工作或离职，必须与接替人员办理交接手续，没 有办清交接手续的，不得离职、中断会计工作；移交交接包括移交人 经管的会计凭证、报表、帐目、款项、印章及未了事项等；移交交接 须由上一级管理人员监督办理交接手续。 第三条 货币资金管理制度 1、严格按照国家有关《现金管理制度》的规定使用现金，不得坐 支现金，严格执行收支两条线的管理制度。 2 、做好库存现金的保管工作， 有价证券和现金必须放在保险箱内， 确保安全。做好备用金的管理，库存现金（过夜）不得超过