《财务支出管理制度》.docxVIP

财务支出管理制度 文件编号 页 码 制定人 制定日期「 审批人 批准日期 版 号 一、目的： 为了进一步完善财务管理，严格控制成本费用，规范财务流程，特 制定本制度。 二、 管理范围： 本制度所称的财务支出，是指个人款项支付、单位款项支付。个人 款项支付包括费用报销和预借款；单位款项支付包括养老、医疗、市场、 行政等外部往来单位款项支付。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 三、 操作流程及审批权限： 医院付款流程及审批权限表： 控制点 流程及权限 预借款 费用报销 单位款项支付 经办人 填制借款单或 申请单 整理、粘贴单据 并填与报销单据 填与报销单（附发 票、合同） 会计 审批 经营单位主管 审批 总经理 单笔金额超过30000元，须报总经理批准。 董事长 单笔金额超过50000元，须报董事长批准。 出纳 支款（现金支出10000兀以上， 原则上提前 天与出纳预约） 开具支票或网银转 帐 ★有特别规定的支出，具体签批流程按照第四项第（三）款执行 四、具体管理办法： （一）个人款项支付包括费用报销和预借款两种形式 1、 费用报销 （1） 费用报销应由经手人亲自办理，逐级审核签批后，出纳方可 支付款项。 （2） 职责：会计主要对单据的内容完整和金额的真实性、单据是 否合法、填写和粘贴是否符合规定、是否计划内用款进行审核；各社区 主任主要对报销业务的真实性、金额及其用途是否符合规定进行审核 总经理主要是对单据的内容、金额是否合理进行审核；出纳在支付或报 销时，应再次核对金额票据等项目，如有疑问，应及时向负责人或总经 理咨询反映。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 2、 个人借款 （1） 个人借款是指将款项预先支付给个人办理业务的情况。 （2） 发生预支款项时，经办人应先填写《借款单》，详细填写借款金 额、借款人、借款用途及日期等内容后，按照上述审核程序办理。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 （3） 出纳支付个人预支项目款项，登记现金日记帐后，应及时将 借款单报财务处冲账。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 （4） 经办人报销时，应按照上述审核程序办理费用报销手续，出 纳根据借款与实际支出的差额，多退少补。手续完善后，出纳将原《借 款单》退回经办人，个人借款流程结束。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 （5） 责任人预支款项经济业务完成后，应在十个工作日内持票据 冲销个人挂帐。财务应对此予以及时督促，原则上财务对前借款款项未 销帐的责任人不予以办理新的借款业务。借款除备用金外，经催促仍未该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 结清的，财务部应从责任人当月工资中扣回借款款项 （二）单位款项支付包括养老、医疗、市场、行政等外部往来单位 款项支付。 1、外部往来单位款项支付： （1） 对该类型下发生的结算项目原则上应有经营单位与对方签署 的正式合同。 （2） 款项结算采用经营单位与对方单位直接结算，但由我方经办 人办理。月结货款的，则由供应商办理审批手续（填制支付单据，粘贴 送货单、入库单等）。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 （3） 初次办理业务时，经办人应持合同原件和复印件到财务处， 由财务对复印件内容与原件是否一致进行审核后，按上述审核程序对项 目内容、结算金额、结算条件进行审核和监督，合同原件存财务部备案。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 （4） 对单位付款但结算项目完成后或接近完成时才能获得发票的 情况，财务应先以预付形式办理款项结算审核支付，按对方单位挂“预 付帐款”科目核算，待经办人将反映项目内容的发票及其他（如：购买 设备应有固定资产验收单、工程项目应有竣工结算（对方单位提供）及 工程竣工验收单（我方单位提供）等单据，按正常审核程序审核后交财 务，财务结转预付帐款。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 对已取得付款单位发票请求付款的情况，责任人应将发票附在付款 申请单后按照审核程序请求付款；若付款购进商品需办理验收手续的还 应有相应的固定资产增加通知单、物资入库单或工程竣工验收单附于相 应发票后按照审核程序请求付款。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 （5）对单位结算项目支出原则上应采用转帐结算方式。 对单位结算以现金支付限于零星、不经常发生、且金额在 5000元 以内。如：购置少量办公用品、零星采购支出和个人预支对单位业务办 理款项支出等方面可以用现金支付。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 （6）对单位结算的财务审核，先由会计审核付款事项的相关单据 与合同及帐面往来挂帐金额是否相符，审核单据是否合法等。该文档为文档投稿赚钱网作品，版权所有，违责必纠 （三）有关支出的特别规定 1、 招待费