信用社（银行）会计业务操作规程汇编.docVIP

TOC \o 1-3 \h \z \u 第一章 会计核算基础规范 2 1.1总则 2 1.2会计核算原则 2 1.3记账要求 2 1.4客户信息管理 3 1.5会计科目及账户 3 1.6会计凭证 4 1.7账簿及报表 5 1.8日常账务组织 5 第一章 会计核算基础规范 1.1总则 为进一步规范会计核算工作，适应综合业务系统的需要,根据《银行会计基本规范指导意》和《农村信用社会计基本制度》和《农村信用社会计出纳制度》、《辽宁省农村信用社会计业务操作规程》、《综合业务系统操作指南》，制定本规程。凡使用综合业务系统处理会计核算业务的机构，均应执行本规定 1.2会计核算原则 会计核算以持续、正常的经营活动为前提，以所发生的各项业务为对象，记录和反映信用社的经济业务情况。会计核算必须遵循“有账有据、当时记账、事权划分、当日结账、内外对账、事后监督”的原则。 核算质量要求达到账账、账款、账实、账表、账据、账簿、账卡(折)和账外账务八相符。经办人员和会计主管人员在账务核对全部相符后，应在有关账、簿、卡上签章。 1.3记账要求 操作员必须遵循：“现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先记借后记贷；他行票据，收妥抵用”的记账原则。 数据输入，必须由有权柜员根据合法有效凭证办理，做到记账及时、数字准确、摘要齐全。柜员不得无凭证进行数据输入。 由计算机系统生成的凭证或清单,必须由专人核对并加盖印章。 1.4客户信息管理 建立以客户为中心的服务机制，要利用综合业务系统的功能，建立客户信息库。 客户信息系统以客户为中心进行管理和服务，将客户信息资料存入系统并通过客户号作为每一位客户唯一的标识，通过客户号将其所有账务联接起来对客户及其账务进行统一管理；为客户提供全方位的综合服务。 客户与信用社第一次建立业务往来时登记客户资料信息，客户信息由操作柜员建立。在建立客户信息时，基本资料信息为必录项，补充资料信息为选录项，建立后的客户信息随时可根据情况进行维护。建立客户信息后系统自动产生客户号，它是标识客户的唯一号码。 1.5会计科目及账户 会计科目是反映全辖经济业务状况，分析各项业务及账务活动情况，统一会计核算内容的工具，是建立总、分类账的依据。 会计科目和会计代号由省联社统一制定，各级信用社不得随意改动。 会计科目修改、变更时，除年度终了时采用结转对照表方式办理新旧科目结转外，年度中间一律填制传票通过分录划转。经过修改变更的会计科目，决算报表上下年度余额要衔接。 会计科目根据需要分设账户，科目是进行综合核算的基础，账户是进行明细核算的基础，两类核算数字必须完全相等。 1.6会计凭证 会计凭证是记录经济业务和明确经济责任的书面证明，是登记账簿的重要依据，也是对经济业务和会计核算内容进行监督稽核检查以及核对账务的重要会计资料和凭据。 会计凭证应符合以下要求：要素齐全、内容完整、反映真实、数字准确。 ??? 凭证的基本要素主要包括：填制凭证的日期；收、付款人的户名、账号和开户行；货币、金额及借贷方向；经济业务摘要和附件张数；信用社办理业务的印章及经办、复核、授权人员的名章；凭证编号等。  由客户填写的会计凭证，未经客户授权，工作人员不得代为填写。  会计凭证传递应符合业务特点，做到准确及时、手续严密、先外后内、先急后缓。内部凭证由专门人员负责传递，不得通过客户传递。 会计凭证是会计检查与会计分析的依据之一，是会计档案的重要组成部分，要按照《辽宁省农村信用社会计档案管理办法》进行管理。 1.7账簿及报表 在综合业务系统中按月打印完整账页的账册，对于系统中不能打印的账簿需设立手工账簿。 每日营业终了打印柜员轧账单、机构轧账单和日间流水清单。 次日在“日终生成报表打印”中打印日终生成的科目统驭单、科目日结单、日计表、储蓄业务日报表、日终流水清单等报表及清单。 月末在“上日实时报表打印”中打印业务状况表、资产负债表、财务损益表等相关报表。 1.8日常账务组织 账务组织分为明细核算和综合核算。明细核算是由各种分户账、登记簿、余额表组成；综合核算是由科目日结单、总账、日计表组成。前者按账户核算，后者按科目核算，二者应相互核对，数字相符。 每日营业开始前，各岗位应按照规定作好营业前准备。工作台面上放置的操作设备，业务用章、密押机、押数机、计算器等要根据需要合理摆放，由有权人员执行“机构签到”后开始营业。 柜员轧账是保证现金收付正确，账务平衡准确的方法，柜员轧账平衡的标记是现金收付、领用、库存核对相符，转账凭证张数，金额与输入系统的数据核对一致。 营业终了后必须办理结账，结账要求做到: 1、当日发生业务的各科目日结单借贷方发生额的合计数相等; 2、总账各借方科目余额之和与各贷方科