联行科目和凭证.pptVIP

联行科目与凭证 (一)联行科目 1、联行往帐 甲行专用科目,发报行代理他行收、付款项,填发报单时, 用本科目核算。如为他行代收款项,记入本科日贷方,如 为他行代付款项,记入本科目借方。本科目贷方余额为负 债,即占用联行资金;本科目借方余额为资产,即上存联 行资金 2、联行来帐 收报行接到发报行寄来的报单时,用本科日核算。其记帐 方向正好与联行往帐相反。本科目为过渡性科目,对帐 后,与已核对联行米帐科目发生对转关系,在未达 查清后,联行来帐全部核对完毕,该科目应无余额 3、已核对联行米帐 收报行接到总行电子中心寄来的对帐表,经与联行 来帐卡片核对后,办理转帐时用本科日核算。本科 目反映的数额应根据对帐表内所列的全部发生额转 入,其中已核对相符的联行来帐卡片的金额与“联 行来帐”科目对转,核对不符的报单金额与“未核 销报单款项”科日对转。本科日是最终反映联行米 帐的科目 4、未核销报单款项 收报行接到电子计算中心寄来的对表进行对帐时,如对帐 表中所列报单与联行来帐卡片核对不符,则用本科日核算 待原因查明,转销未核销报单款项时,减少本科目的数额 因核对不符的报单,有可能是借方报单,也有可能是贷方 报单,因此,清査、转销未核销报单款项也只能根据不同 性质的报单来办理。所以本科目应借、贷双方反映余额 不得轧差。本科目属过渡性科目。 上述四个科目的年末余额,于次年初不通过分录过入相 应的上年科目 二)会计凭证 1、分类 按传递方式分 邮划报单和电划报单 2)按业务性质分 借方报单和贷方报单 2、邮划借方报单及邮划贷方报单 联:来帐卡片,由发报行填制寄给收报行据以转帐后代 来帐科目卡片帐。 联:报告卡,由发报行随同联行往帐报告表寄电子计算 以监督联行往来帐务 联:留底,由发报行留存代联行往帐科目卡片帐