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学 海 无 涯 内 部 控 制 手 册 xx 中心学校 二0 一五年四月 1 学 海 无 涯 目 录 单位层面内部控制 内部控制规范……………………………………………………………1 内部控制工作机制……………………………………………………11 不相容职务分离办法…………………………………………………20 账务处理程序制度……………………………………………………23 财务收支审批制度……………………………………………………24 财务牵制制度…………………………………………………………25 财务公开制度…………………………………………………………26 财产管理制度………………………………………………………28 资产清查制度………………………………………………………30 固定资产管理制度……………………………………………………31 教育收费专项议事制度………………………………………………33 收费管理制度………………………………………………………34 财务稽核制度…………………………………………………………35 会计工作交接制度………………………………………………37 会计电算化管理制度…………………………………………………38 会计档案管理制度……………………………………………………40 票据管理制度………………………………………………………41 会计档案借阅制度……………………………………………………43 会计电算化档案管理制度……………………………………………44 货币资金管理制度………………………………………………45 2 学 海 无 涯 往来款项管理制度……………………………………………………46 印章管理使用制度……………………………………………………47 预借款管理制度………………………………………………………51 报销票据管理制度……………………………………………………52 差旅费管理规定………………………………………………………53 财务负责人岗位职责………………………………………………54 会计员岗位职责………………………………………………………55 出纳员岗位职责………………………………………………………56 稽核员岗位职责………………………………………………………57 审核岗位职责…………………………………………………………58 财政专项资金管理办法……………………………………………59 基建、维修管理制度………………………………………………61 内部稽核制度…………………………………………………………63 业务层面内部控制 印章管理内部控制制度………………………………………………68 印章管理内部控制流程图……………………………………………73 票据管理内部控制制度………………………………………………74 票据管理内部控制流程图……………………………………………78 银行账号管理内部控制制度…………………………………………79 银行账号管理内部控制流程图………………………………………83 行政事业性收费内部控制制度………………………………………84 行政事业性收费内部控制流程图……………………………………87 3 学 海 无 涯 支出管理内部控制制度………………………………………………88 支出管理内部控制流程图……………………………………………91 预算编制内部控制制度………………………………………………92 预算编制内部控制流程图……………………………………………93 政府采购内部控制制度………………………………………………97 政府采购内部控制流程图……………………………………………101 实物资产内部控制制度………………………………………………1