企业内部控制具体规范——货币资金(20200702144735).docxVIP

企业内部控制具体规范第 xx 号——货币资金 （征求意见稿） 第一章 总 则 第一条 为了引导企业加强对货币资金的内部控制， 保证货币资 金的安全， 提高货币资金的使用效益， 根据《企业内部控制规范—— 基本规范》以及国家有关法律法规，制定本规范。 第二条 本规范所称货币资金，是指企业所拥有或控制的现金、 银行存款和其他货币资金。 第三条 企业在建立和实施货币资金内部控制制度中， 至少应当 强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制， 并采取相应的控制措 施： （一）职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人 员配备应当科学合理； （二）现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开 立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对 应当按规定严格执行； （三）与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当 有完整的记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。 第二章 职责分工与授权批准 第四条 企业应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部 门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分 离、制约和监督。 货币资金业务的不相容岗位至少应当包括： （一） 货币资金支付的审批与执行； （二） 货币资金的保管与盘点清查； （三） 货币资金的会计记录与审计监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债 权债务账目的登记工作。