【汇缴关注】2017年度企业所得税汇算清缴申报的27个常见问题 .pdfVIP

精品 【汇缴关注】 2017 年度企业所得税汇算清缴申报的 27 个常 见问题 08:542017 年度企业所得税汇算清缴申报常见问题 （一） 017 年度企业所得税汇算清缴已启用新版年报，为帮助广大 纳税人顺利完成申报，小编将定期整理申报常见问题供大家 参考。 1 、A107012 《研发费用加计扣除优惠明细表》 的第 3 行“自 主研发、 合作研发、 集中研发”金额合计为什么不包含第 29 行“其他相关费用”金额，其他相关费用是否不能参与扣 除？ 答：企业的其他相关费用可以参与加计扣除，但不得超过可 加计扣除研发费用总额的 10% 。该报表 29 行至 34 行是统 计其他相关费用的实际发生额，第 35 行是分析填写不超过 总额 10% 的其他相关费用，所以第 3 行金额是包括第 35 行 “经限额调整后的其他相关费用”的。 2 、企业所得税年度 申报 A 类报表中 A105000 《纳税调整项目明细表》 第 15 行 业务招待费的税收金额栏次灰化，无法填写数据，怎么办？ welcome 精品 答： （1 ）请纳税人先在主表 A100000 页面上方点击“数据 读取”按钮，再点击“保存“按钮。 （2 ）切换到 A105000 《纳税调整项目明细表》 ，填写好第 15 行“账载金额”后敲 击回车键，“税收金额”栏次会自动计算跳出金额。 3 、查 账征收企业申报时， A106000 《企业所得税弥补亏损明细表》 本年度可弥补亏损所得如何计算？数字一直跳不出来，如何 处理？ 答：该表第 6 行本年度，第 2 列“可弥补亏损所得”填报主 表第 19 行“纳税调整后所得”减去第 20 行“所得减免”后 的值。 若金额无法跳出， 请先前往主表查看 19 行和 20 行数据是否 已经生成， 生成后则可在 A106000 表中点击“数据读取”， 即可正常跳转数据。 4 、进入“居民企业所得税年度申报” 应用中的“关联业务往来申报”模块，点击“数据初始 化”，页面显示核心征管服务发生异常，无法进行申报，怎 么办？答：填写“关联业务往来申报”模块前，需先申报提 交企业所得税年度 A 类报表，否则无法正常申报。 5 、填报 A105070 表时，如同时有以前年度结转的捐赠支出和当年 发生的捐赠支出，按什么顺序进行扣除？ welcome 精品 答：根据财税〔 2018 〕15 号文规定：“企业在对公益性捐 赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再 扣除当年发生的捐赠支出。” 假设 2020 年 A 公司通过红十字会捐赠