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采购专项审计通用方案 适用对象：内部审计、应付会计 目录 一、审计方案 二、审计程序 三、审计分工和日程安排 四、审计所需资料清单 一、通用采购专项审计方案 1）、审计目的： 根据公司的采购管理制度，对采购部 门现阶段的采购管理工作及内部 控制状况进行审计检查和内控评估，揭示其中存在的控制风险，并提出可行 的建议和改善措施。 2）、审计内容： 1、 采购管理制度是否有效和完善。 2、 采购计划、采购 算、实际采购是否得到良好的遵循。 编制： 审核： 批准： 【抄送】 第 1 页 共 21 页 3、 公司对采购主要业务环节（供应商资质的审核确认、标书制作、 招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等）的 管理、控制是否完善。 4、 对本年度审计问题进行后续追踪审计 3）、审计范围： 20XX 年 X 月－20XX 年 X 月期间的采购管理工作。 4）、审计人员： 5）、审计时间： 二、审计程序 时 底 执 复 间 审计程序 稿索 行人 核人 引 算 一、对公司采购制度完善性检查、评价 审计准备 1、制度与流程： 编制： 审核： 批准： 【抄送】 第 2 页 共 21 页 （1）收集公司采购管理制度，评价相关的采购 管理控制措施是否完备，采购活动各阶段是否都 有相关的管理规范。 （2）对供应商资质的审核确认、标书制作、招 标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退 货、款项支付等主要业务的管理制度进行分析， 判断其与公司政策是否存在差异以及差异的合 理性，判别其对实际工作能否起到管理控制作用。 （3）用 Visio 等制图软件绘制采购流程图，判 断其制度方面是否存在控制缺失或薄弱环节，同 时确认采购流程的效果与效率。 现场审计 对准备阶段的问题、初步判断进行核实， 并与采购部 门的员工充分沟通，对现有的采购制 度作出客观评价。 【要求】通过以上检查，对采购管理制度体系 的完整性、 算管理体系的健全和有效性、业务 编制： 审核： 批准： 【抄送】 第 3 页 共 21 页 流程的清晰与否以及主要内部控制环节是否存 在、是否有实际控制力度等 问题做出客观评价， 提出合理建议。 二、采购管理主要业务工作的内控情况检查 1、供应商管理阶段 审计准备 （1）收集供应商管理制度。 （2）了解供应