企业所得税分配表制作指引讲课讲稿.pdfVIP

企业所得税 一、 分配表制作 税款所属期填写申报所得税的期间； 应纳所得税额：申报表 19 行 总机构分摊所得税额：申报表 30 行 总机构财政集中分配所得税额：申报表 31 行 分支机构分摊所得税额：申报表 32 行 分配比例 =分支机构营业收入 / 参与分配分支机构收入总额 *35%+分支 机构职工薪酬 / 参与分配分支机构职工薪酬总额 *35%+分支机构资产 总额/ 参与分配分支机构资产总额 *30% 营业收入取数：利润表上一年度营业收入总额 +营业外收入总额 职工薪酬取数： NC上一年度司机工资总额 +管销费用工资总额 资产总额：资产负债表上一年度 12 月期末数 二、 企业所得税纳税申报 本期金额为本季度金额合计，累计金额为年度总计金额 2 行营业收入 =营业收入 +营业外收入 3 行营业成本 =营业成本 +营业外支出 4 行利润总额 =营业收入 -营业成本 13 行减免所得税额：享受优惠减免的，如高新企业减免 10%，用应 纳税所得 * 减免比例， 15 行实际已预缴所得税额：填写上季度已经缴纳的税额 19 行本月（季）实际应补（退）所得税额 =应纳税额 -减免税额 - 已预 缴税额 -以前年度多缴在本期抵缴的税额 注意： 12- 19 行第一季度因为是刚开始预缴，所以填写本期金额， 3-4 季度都是累计数，填写累计金额一列即可 总分支机构汇总分配企业所得税的，总机构与分支机构各分摊 50%： 总机构分摊的 50%部分里总机构分摊所得税及财政集中分配所得税 额各分摊 50%；分支机构的分摊的 50%部分里面， 分支机构依照三项 因素权重算出的分配比例 * 分支机构应承担的 50%部分，同时总机构 再次参与分配。 即： 总机构填写： 30 行总机构分摊所得税额 =19 行*50%*50% 31 行财政集中分配所得税额 =19 行*50%*50% 32 行分支机构分摊所得税额 =19 行*50% 33 行总机构参与分支机构二次分配 =19 行*50%* 分配比例 分支机构填写： 34 行分支机构填写分配表计算出的分配比例 35 行分支机构分配所得税额 =19 行*50%* 分配比例 分配表及申报表填写完毕后， 与当前季度的利润表 （3 个月的合计数） 及当前季度最后一个月的资产负债表一起打印出来， 全部盖子公司公 章，去 国税前台 进行申报。例：第二季度申报时，利润表是 4-6 月份 的合计数，资产负债表是 6 月份的。 注意，分配表、 利润表、资产负债表要按参与分支机构的数量打印出 来，分别寄到对应的部门，并跟进部门进行申报。部门申报完毕后， 要求有分配税额的部门将完税凭证扫描件发送至总部存档。