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企业所得税单选题 1．根据企业所得税法的规定， 对于企业在年度中间终止经营活动的所得税处理， 下列说法中错误的是 ( ) 。 A ．企业在一个纳税年度终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十 二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度 B ．企业在年度中间终止经营活动的， 应当自实际经营终止之日起十五日内， 向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 C．企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳 企业所得税 D. 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度 【答案】B 【解析】企业所得税法第五十五条第一款规定： “企业在年度中间终止经营 活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内， 向税务机关办理当期企业所得税 汇算清缴。” 2 ．根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税优惠过渡政策的说法·错 误的是 ( ) 。 A ．企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政 法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后三年内，逐 步过渡到本法规定的税率 B ．享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后继续享受 到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从 2008 年起计算 C ．法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区内，以及国务院已 规定执行上述地区特殊政策的地区内新设立的国家需要重点扶持的高新技术企 业，可以享受过渡性税收优惠 D ．国家已确定的其他鼓励类企业，可以按照国务院规定享受减免税优惠 【答案】A 【解析】根据企业所得税法第五十七条规定， 企业所得税法公布前已经批准 设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国 务院规定，可以在本法施行后五年内，逐步过渡到企业所得税法规定的税率。 3 ．中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收协定与 《中华人民共和国企 业所得税法》有不同规定的，依照 ( ) 的规定办理。 A ．协定 B ．《中华人民共和国企业所得税法》 C 《中华人民共和国税收征收管理法》 D ．《中华人民共和国宪法》 【答案】A 【解析】选项 A 符合企业所得税法第五十八条规定。 4 ．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的， 应当 ( ) 计算 并缴纳企业所得税。 A ．分别 B ．汇总 C ．独立 D ．就地缴纳 【答案】B 【解析】选项 B 符合企业所得税法第五十条第二款规定 a 5．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发 生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照 ( ) 进行分摊。 A．独立交易原则 c ．方便管理原则 B．公平交易原则 D．节约成本原则 【答案】A 【解析】选项 A 符合企业所得税法第四十一条第二款规定。 6 ．企业应当自月份或者季度终了之日起 ( ) 日内，向税务机关报送预缴 纳税申报表。 A ．7 B ．10 C ．15 D ．30 【答案】C 【解析】选项 c 符合企业所得税法第五十四条第二款规定。 7 ．依据企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时可以扣除的项目有 ( ) 。 A．向投资者支付的股息 B ．企业预缴的企业所得税 C．企业转让资产的净值 D ．对外投资期间的投资成本 【答案】