企业所得税基础知识练习题教学文案.pdf

企业所得税基础知识练习题 （企业所得税法部分） 一、单项选择题 1 、《中华人民共和国企业所得税法》自（ ）起执行。 A 2007 年 3 月 16 日 B、2007 年 10 月 1 日 C、2008 年 1 月 1 日 D 、2008 年 7 月 1 日 2 、下列各项，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。 A 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B、在中国境内成立的外商独资企业 C、在中国境内成立的个人独资企业 D 、在中国境内为设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 3 、企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实 际（ ）在中国境内的企业。 A 、管理机构 B、经营场所 C、生产场地 D 、销售机构 4 、根据企业所得税法规定，企业分为（ ）。 A 国有企业和中外合资企业 B、居民企业和非居民企业 C、集体企业和合伙企业 D、居民企业和外资企业 5 、居民企业应当就其（ ）缴纳企业所得税。 A 来源于中国境内境外所得 B、仅来源于中国境内所得 C、仅来源于中国境外所得 D、仅来源于国有企业的所得 6 、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所但取得的所得与其机构、场 所没有实际联系的，应当就其（ ）缴纳企业所得税。 A 所设机构、场所取得的来源于中国境外所得 B、来源于中国境内所得 C、发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得 D、仅来源于中国境外所得 7 、按照企业所得税法规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ）。 A 国有企业 B、私营企业 C、合伙企业 D 、外商投资企业 8 、法国某企业虽在中国境内设立有机构、场所，但其取得的来源于中国境内的与其所设机构、场 所没有实际联系的所得，应按（）的法定税率对其征收企业所得税。 A 、 10% B、20% C 、15% D 、25% 9 、下列纳税人中，适用 20% 的法定税率缴纳企业所得税的有（） A 在我国设立的外国独资企业 B、在中国境内设立机构、场所的外国企业 C、在中国境内未设立机构、场所的外国企业 D 、清算所得 10 、下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有（ ）。 A 、居民企业来源于境外所得 B、非居民企业来源于中国境内所得 C、非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得 D 、在中国境内设立机构、 场所的非居民企业， 取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的 所得。 11 、企业所得税纳税人不包括（ ）。 A 中外合资企业 B、个人独资企业 C、股份有限公司 D 、外商投资企业 E、股份制企业 12 、非居民企业取得来源于中国境内的所得，适应 25% 税率的是（ ） A 在境内未设立机构、场所的非居民企业 B、在中国境内虽设立机构、场所但所取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。 C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业。 D 、所有非居民企业 13 、居民企业适用的企业所得税法定税率为（ ） A 、 20% B、25% C、33% D 、15% 14 、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所但取得的所得与其机构、 场所没有实际联系的，适用税率为（ ） A 、 15% B、25% C、20% D 、17% 15 、美国微软公司在中国设立分支机构， 其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是 （ ）。 A 、