第八章应用税收的代价5知识分享.pptVIP

厦门大学嘉庚学院 第8章 应用：赋税的代价 赋税的无谓损失 决定无谓损失的因素 税收变动时的无谓损失和税收收入 市 场 和 福 利 教学目的与要求： 理解税收如何减少消费者和生产者剩余，掌握税收和无谓损失如何随税收的规模而变动。 教学基本内容： 税收的无谓损失、无谓损失的决定因素；无谓损失和税收规模的关系、税收收入和税收规模的关系。 内容提要 一种物品的税收使该物品买者与卖者的福利减少了，而且，减少的总量常常超过了政府筹集到的收入。总剩余（消费者剩余、生产者剩余和税收收入之和）的减少被称为税收的无谓损失 无谓损失是因为税收使买者减少了消费，使卖者减少了生产——缩小了市场规模。供给和需求弹性越大，无谓损失就越大。 税收增加越多，它对激励的扭曲 就越大，无谓损失也就越大，因 此税收不会一直增加。 赋 税 的 代 价 税赋的无谓损失 税收如何影响市场参与者 无谓损失与贸易的好处 赋 税 的 代 价 税收收入 (TⅹQ) 税收效应 向买者征税还是向卖者征税，结果是一样的： 买者支付价格上升、卖者得到的价格下降 ——买者和卖者分摊了税收负担 供 给、需 求 与 政 府 政 策 没有税收 时的价格 需求 供给 没有税收 时的数量 数量 价格 税收规模 ? ? 有税收时 的数量 卖者得到 的价格 买者支付 的价格 ? 0 税收收入等于 税收规模与销 售量的乘积 销售量 Q 税收如何影响福利 供 给、需 求 与 政 府 政 策 P1 需求 供给 Q1 数量 价格 ? ? Q2 ? PD PS A B C D E F 0 无税时消费者剩余 = A+B+C 征税前的福利 征税后的福利 无税时生产者剩余 = D+E+F 总剩余 = A+B+C+D+F+E 总剩余 = A+B+D+F 有税时消费 者剩余 = A 有税时生产 者剩余 = F 税收收入 = B+D 税后市场总福利减少了 C+E 市场扭曲（例如税收）引起的总剩余减少 —— 无谓损失 无谓损失 = C+E 税收如何影响福利 买者P 卖者P E Q1 Q2 C A B D F 没有税收时福利 有税收时福利 福利变动 消费者剩余 A+B+C A -(B+C) 生产者剩余 D+E+F F -(D+E) 税收收入 B+D +(B+D) 总剩余 A+B+C+D+E+F A+B+D+F -(C+E) 买者和卖者因税收受到的损失大于政府筹集到的税收收入，市场总收入减少了面积C+E，这称为无谓损失（deadweight loss） 为什么税收会引起无谓损失？ 供求平衡时市场上买者和卖者的总剩余达到最大化。 税收提高了买者的价格，使买者少消费，降低了卖者的价格，使卖者少生产，最终，市场规模缩小了。 税收扭曲了激励，引起了市场资源配置无效率。 贸易的好处与无谓损失 案例：Joe为Jane打扫房间每周得到100$。Joe的机会 成本是80$，Jane对打扫房间的评价是120$。——两人 各得到20$的利益,总剩余40$是这一交易带来的好处 现在，政府对打扫房间的服务征收50$的税。由于无 利可图，两个人取消了交易 ——Jane生活在肮脏的房 间里，Joe没有了收入。 赋 税 的 代 价 税收使Joe和Jane的状况一共变坏了 40$，同时政府也没有得到税收。 ——纯粹的无谓损失为40$ 无谓损失的最终来源 税收引起的无谓损失是因为它使买者和卖者不能实现某些贸易的好处 供 给、需 求 与 政 府 政 策 需求 供给 数量 价格 税收规模 ? ? 卖者的成本 损失的 贸易好处 ? 买者的评价 0 PD PS 没有税收 时的价格 Q1 Q2 无谓损失决定的因素 —什么因素决定了无谓损失是大还是小？是供给和需求的价格弹性，供给和需求弹性越大，税收的无谓损失也就越大 决定无谓损失的因素 赋 税 的 代 价 供给和需求 弹性越大， 税收的无谓 损失也就越 大 数量 价 格 0 数量 价 格 0 数量 价 格 0 数量 价 格 0 需求 供给 税 收 规 模 需求 供给 税 收 规 模 需求 供给 税 收 规 模 需求 供给 税 收 规 模 (a) 缺乏弹性的供给 (b) 富有弹性的供给 (c) 缺乏弹性的需求 (d) 富有弹性的需求 无谓损失 无谓损失 无谓损失 无谓损失 税收的无谓损失有多大？ 税收带来了无谓损失，但是。如果没有税收，政府就无法提供更多的公共服务。 劳动税会激励人们更少工作。 在劳动的供给和土地的供给完全没有弹性的情况下，税收造成的无谓损失很小，人们的工作不会减少太多，地主承担了全部税收。 税收变动时的无谓损失和税收收入 赋 税 的 代 价 当市场需求曲线和供给曲线保持不变时 数量