企业所得税月季预缴纳税申报表讲解.ppt

六、企业所得税月（季）度预缴纳 税申报表的有关要求 ? （二）对纳税人填报、报送的有关要求 ? “汇总缴纳企业所得税的总机构”，无论 采取何种申报方式，于每季度终了 10 日内 将《企业所得税月（季）度预缴纳税申报 表（ A 类）》及《企业所得税汇总纳税分支 机构分配表》一并报送税务机关。 六、企业所得税月（季）度预缴纳 税申报表的有关要求 （二）对纳税人填报、报送的有关要求 ? “汇总缴纳企业所得税的分支机构”，无论采取 何种申报方式，于每季度终了 15 日内将分支机构 的《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（ A 类）》及总机构申报后盖有主管税务机构受理专 用章的《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》 （复印件）一并报送税务机关。 六、企业所得税月（季）度预缴纳 税申报表的有关要求 （二）对纳税人填报、报送的有关要求 ? （ 2 ）中华人民共和国企业所得税月（季） 度预缴纳税申报表（ B 类） ? 实行网上申报方式的，于次年 5 月底前将上 年《企业所得税月（季）度预缴纳税申报 表（ B 类）》一次报送税务机关；实行其他 方式申报企业所得税的，每季度终了 15 日 内向税务机关报送《企业所得税月（季） 度预缴纳税申报表 B （类）》。 六、企业所得税月（季）度预缴纳 税申报表的有关要求 ? （三）新企业所得税月（季）度预缴纳税 申报表的使用时间 ? 纳税人从 2008 年一季度开始使用新企业所 得税月（季）度预缴纳税申报表。 注 ： 文 本 框 可 根 据 需 求 改 变 颜 色 、 移 动 位 置 ； 文 字 可 编 辑 POWERPOINT 模 板 适 用 于 简 约 清 新 及 相 关 类 别 演 示 1 2 3 4 目录 点击添加标题 点击添加标题 点击添加标题 点击添加标题 企业所得税月（季）度预 缴纳税申报表讲解 一、新企业所得税季度预缴纳税申报表修改的背景 二、新、旧企业所得税季度预缴纳税申报表比较 三、转发《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的 通知》（国税函 [2008]44 号）补充的主要内容 四、新企业所得税月（季）度预缴纳税申报表强调 （明确）的填报口径 五、纳税人季度申报时需要注意的事项 六、新企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的有关 要求 二、新、旧企业所得税季度预缴纳税申报表比较 项目 新表 旧表 一、报表 种类 1. 中华人民共和国企业所得 税月（季）度预缴纳税申 报表（ A 类） 2. 中华人民共和国企业所得 税月（季）度预缴纳税申 报表（ B 类） 3. 中华人民共和国企业所得 税扣缴报告表 4. 中华人民共和国企业所得 税汇总纳税分支机构分配 表 1 、企业所得税 预缴纳税申报表 2 、企业所得税 纳税申报表（适 用于核定征收企 业） 二、新、旧企业所得税季度预缴纳税申报表比较 项目 新表 旧表 二、适用 范围 适用于内、外企业适用于内资企业 适用于内资 企业 三、填报 项目 1 、中华人民共和国企业所得税月（季） 度预缴纳税申报表（ A 类）。纳税人一 般需要填报 8 行 保留的项目：利润总额、税率、应纳所 得税额、减免所得税额、实际已预缴所 得税额、应补（退）的所得税额 增加“营业收入、营业成本”项目；增 加本期金额列次； 删除“纳税调整增加额、纳税调整减少 额、弥补以前年度亏损、应纳税所得 额”。 1 、企业所得 税 预 缴 纳 税 申 报 表 纳 税 人 一 般 需 要 填报 11 行 二、新、旧企业所得税季度预缴纳税申报表比较 项目 新表 旧表 三、填报项 目 2 、中华人民共和国企业 所得税月（季）度预缴纳 税申报表（ B 类） 保留收入总额、应税所得 率税率、税率、应纳所得 税额、实际已预缴所得税 额、应补（退）的所得税 额 增加减免所得税额；增加 按经费支出换算应纳税所 得额的填报内容； 删除“本期数”列 2 、企业所得税 纳税申报表（适 用于核定征收企 业） 三、转发《国家税务总局关于印发〈中华人 民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申 报表〉等报表的通知》（国税函 [2008]44 号） 补充的主要内容 ? （一）对预缴纳税申报表格式进行补充。 在预缴纳税申报表表头部分增加纳税人地 税计算机代码，增设了汇总纳税的总、分 机构和独立纳税等三个选项。 ? （二）明确预缴纳税申报表填报项目。 四、新企业所得税月（季）度预缴纳税申 报表强调（明确）的填报口径 ? （一）中华人民共和国企业所得税月（季）度 预缴纳税申报表（ A 类） ? 1 、适用范围： ? 本表适用于实行查账征收方式申报企业所 得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非 居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使 用。 （一）中华人民共和国企业所得税月（季） 度预缴纳