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主目录 CO NTENTS 课题背景及内容 研究思路及过程 发现问题与改进措施 总结与展望 THEBACKGROUND OF THERESEARCH M ENTALITY THE SUBJECTAND CONTENT AND THEPROCESS Q UESTIONS AND SOLUTIONS SUM M ARYAND OUTLOOK 1 2 4 3 课题背景及内容 研究意义 THESIGNIFICANCE 第一部分 研究综述 RESEARCH REVIEW 研 究意 义 THESIGNIFICAN CE 应用型课题，有助于找出 aa公司存货内部管 理的问题，优化存货管理流程，使得存货内部 控制实施规范，提高公司经营效率和盈利水平 1 3 。 研究 意义 希望能够帮助企业健全存货内部控制体系 2 ，建立更好的防范风险的机制。 对 aa公司存货内部控制的分析，也具有一定的 实践意义，为同行业的其他公司提供借鉴参考 。 国内 外研 究现 状 RESEA RC HID EAS 国外 文献 对于存货内部控制的研究，绝大多数都是以相对成熟完善的美国市场（是以保护投资 者为基础要求的）为切入点的，意识到并非对新兴市场也具有适用性，研究主要集中 在内部控制的相关经济后果，包括存货内部控制引起的股价反映、盈余质量降低、审 计费用增加、高管薪酬下降、资本成本增加以及影响内部控制质量的因素。 我国关于存货内控的研究主要集中在两大方面，其一是从理论层面，其二是立足于实务领 域，对存货管理内控展开研究。绝大部分文献的研究模式通常是先确立研究对象，然后对 其存货内控的现状及存在的缺陷进行深层次分析，紧接着找到成因并针对此提出行之有效 的解决办法。 国内 文献 国内 外相 关研 究 Relatedresearch 国内研究一： 您的内容打在这里，或者通过复制您的文本后 ，在此框中选择粘贴，并选择只保留文字。您 的内容打在这里，或者通过复制您的文本后， 在此框中选择粘贴，并选择只保留文字。 国外研究一： 国内研究二： 您的内容打在这里，或者通过复制您的文本后 您的内容打在这里，或者通过 复制您的文本后，在此框中选择 粘贴，并选择只保留文字。您的 内容打在这里，或者通过复制您 的文本后，在此框中选择粘贴， 并选择只保留文字。 ，在此框中选择粘贴，并选择只保留文字。您 的内容打在这里，或者通过复制您的文本后， 在此框中选择粘贴，并选择只保留文字。 国内研究三： 您的内容打在这里，或者通过复制您的文本后 ，在此框中选择粘贴，并选择只保留文字。您 的内容打在这里，或者通过复制您的文本后， 在此框中选择粘贴，并选择只保留文字。 研究思路及过程 研究思路 RESEA RCHID EAS 第二部分 研究方法 RESEARCH M ETHODS 研 究方 法 RESEARCH M ETHODS • • 本文通过查阅了近几年的相关文 献，为本文的撰写提供了思路。 1 文献资料法 在对 aa公司内部控制活动的现 状分析问题分析的过程中，以定 性分析的方法为主，在对存货内 部控制对企业运营效率的影响路 径和效果分析是运用了定量分析 的方法。 2 定性分析与定量分析相结合 • 通过实地考察，了解企业的实 际情况，对 aa公司存货内部控 制进行了详细分析，分析了 TT 公司存货管理内部控制中所存 在的问题，并提出具体的改进 措施。 3 理论研究与案例分析相结合 发现问题与改进措施 公司现状 PRESEN T SITU ATION 第二部分 问 题 评 估 及 改 进 措 施 ASSEM ENTSAND SOLUTIONS 问题 评估 及改 进措 施 ASSEM ENTSAND SOLUTIONS aa公司存货管理内部控制存在的问题以及建议措施： 没有建立物料退回业务流程 控制存货业务流程的记录，确保存货核算的及时和准确性、建立有效的存货预算制度 企业内部缺乏沟通 加强各部门之间的沟通与交流 长期与固定供应商合作增加风险 加强采购控制、岗位分工及授权批准控制 问题 评估 及改 进措 施 ASSEM ENTSAND SOLUTIONS aa公司存货管理内部控制存在的问题以及建议措施： 评价项目不够完整 健全存货内部控制体系 评价体系与企业实际结合的不紧密，存货内部控制标准太过于笼统 细化存货内部控制体系的活动要素 评价体系过分关注控制的程序的有无而对执行效果的反馈较少 关注存货内部控制执行效果 评价体系没有与绩效相结合 存货内部控制体系与绩效评价相结合 评价体系的主观性强，缺乏具体标准和量化的指标 强化员工存货风险防范意识，全员参与存货内部控制建设 总结与展望 解决方案 THE SOLUTION 第四部分 方案评估 PROJECT EVALU ATION 补救措施 REM EDIAL