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预算编制注意事项？ 注意事项 1.提前安排， 布置充分。 2.先计划、 后预算。 1.与下达指标 有效结合； 2.指标具有 挑战性。 1.量入为出原则 2.重要性原则 3.客观性原则 4.全面性原则 1.统筹兼顾； 2.涵盖所有 收支业务; 3.上下结合、 分级编制、 预算编制重点内容—考核指标 净利润及 现金净流入 财务预算 交期达成率 生产预算 收款率 销售预算 考核指标并非一成不变，根据管理需要实时调整考核指标 序号 预算项目 编制依据 编制部门 审核部门 1 销售预算 发展战略、年度计划、市场形势 销售部门 财务 2 生产预算 销售预算、产能计划 生产部门 财务 3 人工预算 销售预算、生产预算、公司人力资源规划 行政人事 财务 4 行政费用预算 销售预算、生产预算、年度计划 行政人事 财务 5 固定资产 销售预算、生产预算等 行政人事 财务 6 财务费用 资金周转情况 财务 预算编制--分工表 成本如何实现预算控制 活动费 福利费 招待费 ……。 物资采购预算 行政费用 办公费用 …… 展会费用 广告费 工程费用 固定资产 …… 哪几类费用在实际执行时可以总额控制 哪些需要单项控制 如何区分预算内和预算外？ 如何界定预算外支出 年度未预算的支出，已纳入季度预算，应如何管控。 年度预算中已列明的费用属于预算内费用。 分为年度总额控制费用和单项控制费用。 年度预算中未列明的属于预算外费用。 年度预算未列支费用，若因情况变化确 需发生时，可以纳入季度预算，但应按 照预算外事项履行审批流程。 预算执行与考核 执行与考核 2 进度分析、 预算考核 1 落实、执行 3 预算整改 4 预算调整 课程提纲 企业发展的四个阶段 初创期 成长期 稳定期 粗狂管理 初步规范管理 规范化管理 精细化管理 衰退期 “开源节流”成为生存的不二选择 控制成本持续上涨 积极拓展市场 提高毛利率 节流--生存的基础 成本管理的思路 1、树立全员成 本管理意识 1 2 3 4 2、建立长效成本 管理机制 3、把握成本 管理重点 4、立足“成本效益”发展创新业务 成本管理不是单纯的压缩开支规模，而是优化资源配置 如何建立长效成本管理机制 建立成本控制奖惩机制 建立成本定期 分析机制 建立信息系统、采用新技术、 研发新产品 平衡价格与成本的关系 奖惩 分析 创新 平衡 成本管理的重点及措施 优化岗位、 提高效能 新技术 标准化 精益生产 选择合格战略供应商 加强日常采购管理 加强计划管理 强化日常控制 人员 生产效率 材料成本 费用 成本控制中的困惑 人工成本 上涨 客户主导需求 人海战术 成本控制 意识欠缺 成本控制 困惑 规划设计 缺陷 跑、冒、滴、漏,防不胜防 课程提纲 公司面临什么财务经营风险？ 公司最大的风险是投资决策风险、采购风险、物料浪费风险和坏账风险 风险应对策略 分析风险承受能力，采取相应策略 四种策略 风险回避 风险转移 风险降低 风险承受 公司财务价值比较案例 指标项目 阿里巴巴 中国石化 对比值 2013年营收 485 28,803 2% 2013年净利润 217 672 32% 市值（企业价值） 18,107 4,297 421% 单位：人民币亿元 开源节流 成本效益 全面预算 经营困境 绩效管理 创新业务 利润＝收入－费用 增值＝产出－投入 业绩＝实际利润预算 你应该树立以下财务管理观念 问题：从财务观念角度看，公益组织和企业有何不同？ 你是否了解财务工作的主要内容？ 财务在公司管理中发挥什么样的作用？ 财务数据能直观反映公司业绩 财务管理深入公司经营管理各方面 成本费用控制直接影响公司业绩 财务管理直接体现公司的管理水平 财务分析能为公司提供决策支持 财务能发挥风险控制作用 财务日常工作与员工密切相关 会计是针对特定对象（资金运动）的信息处理系统，是计量经济活动，处理并加工经济信息，并将处理结果与决策进行交流的信息系统。它是： 一种通用的商业语言，企业语言； 一种信息系统； 是一种管理工具。 什么是会计？ 会计要素是对会计对象的最基本分类,分为以下六大会计要素： 资产 负债 所有者权益 收入 费用 利润 财务基础概念--会计要素 财务基础概念--会计等式 负债 权益 资产 = + 会计恒等式：复式记账 复式记账是人类重大发明 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 资产 + - 负债 -