内部审计质量控制审计项目自我质量控制流程.pdfVIP

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2020-08-02 发布于天津
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内部审计质量控制审计项目自我质量控制流程.pdf

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内部审计质量控制审计项目自我质量控制流程部门审计委员会审计部经理审计项目组长审计人员明确审计工作方根据企业方针制制订审计计划审批指导审计项目工确定项目审计程监督确认审计项目工作内审开展根据工作程序集确认工作底稿和根据详实的材料取证材料的真实和证据撰写工作复核工作按照规范要求撰写审计报告及审底稿确认审计报告和和审计建议的规审计工作审计工作资料整总结进行审计工作总结，安排审计人精选资料 22.5.2 内部审计督导控制制度受控状态制度名称内部审计督导控制制度编号执行部门监督部门考证部门第 1 条为了规范内部审计的督导工作，保证内部审计工作的质量，根据《内部审计具体准则》及国家相关法律法规，结合公司具体情况，特制定本制度。第 2 条本制度所称督导，是指公司审计部经理和各审计项目组长对实施审计工作的审计人员所进行的监督与指导。第 3 条本制度适用于公司审计部所有审计人员及其从事的一切内部审计活动。第 4 条审计部经理对督导工作负主要责任，审计项目组长负责审计现场的督导工作。第 5 条对于重大或敏感的审计问题，审计部经理应直接进行督导。审计部经理应采取适当的措施，尽可能减少内部审计人员的专业判断风险。第 6 条在督导工作中，应遵循重要性、谨慎性和客观性原则。 1．各级督导人员应根据内部审计人员的知识与技能，以及审计项目的复杂性，有重点地进行督导工作。 2 ．实施督导时，应当保持应有的职业谨慎，进行合理的专业判断，减少审计风险。 3 ．实施督导时，必须以事实为依据，做到客观公正。第 7 条督导应当贯穿于审计项目的全过程，包括审计准备、审计实施和审计终结 3 个阶段。第 8 条各级督导人员应确保审计人员明确审计目标和审计责任，并具有完成审计项目所必需的知识和技能。第 9 条各级督导人员应确保审计人员了解被审计单位的业务性质和需要特别关注的重大经营问题，制定可行的审计方案。第 10 条各级督导人员应确认审计人员按批准后的审计方案