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审 计 案 例 一、注册会计师张雷在预备调查阶段，通过问卷形式对 B 公司的销售与收款循环进行了解，并将其记入“销 售与收款循环备忘录” ，如表。 销售与收款循环备忘录 被审计单位名称： B 公司 编制者：张雷日期： 2001 ／2 ／15 页次： 会计截止日： 2000 ／12 ／31 复核者：李豪日期： 2001 ／2 ／15 索引号： X6— 1 对销售与收款循环的描述 可能存在的缺陷 建议改进措施 1. 销售部门收到顾客的订单后，由 经理张一凡就品种、规格、数量、价 格、付款条件，结算方式等详加审核、 签章，然后交仓库办理发货手续。 2. 仓库发运任何商品出库，均必 须由管理员李治根据经批准的订单， 填 制一式四联的销货单。在各联上签章后， 第一联代包装发运单，由工作人员依单 配货、包装，随货交顾客；第二联送会 计部；第三联送