(企业管理手册)某公司日常帐务处理流程手册.docx

日常帐务处理流程手册 编制人： 授权人： 版本： 生效日期： 目录 TOC \o 1-5 \h \z 第一部分 概述 1 \o Current Document 定义与范围 1 \o Current Document 职能说明 2 \o Current Document 日常帐务处理运作分类 4 \o Current Document 第二部分 业务流程 6 \o Current Document 会计准备 6 流程图 6 管理方法 8 流程描述 9 \o Current Document 会计记录 16 流程图 16 管理方法 19 流程描述 20 \o Current Document 会计档案管理 33 流程图 33 管理方法 34 流程描述 35 第三部分 附件 41 附件1 内部制度索引 错误!未定义书签。 科目设置一览表 錯误!未定义书签。 附件2 新增/改进单据索引 41 \o Current Document 会计档案调阅申请单 42 附件3 内部管理报告 43 \o Current Document 会计档案调阅登记簿 44 附件4 主要业绩考核指标样本汇总 45 PAGE PAGE # PAGE PAGE # 第一部分 概述 1 定义与范围 定义 ?会计科目表是公司使用的包括归属所用会计科目的 清单； ?会计政策，指企业在会计核算时所遵循的具体原则 以及企业所采纳的具体会计处理方法。 ?会计档案是指在经济业务活动中形成的会计凭证 （传票）、会计账簿和财务报告等会计核算专业材 料（包括纸制和电子材料），是记录和反映经济业 务的重要史料和证据，具体包括： - 会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭 证，其它会计凭证； -会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资 产卡片，辅助账溥，其匕会计账溥； -财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包 括会计报表、附表、附注及文字说明，其它财 务报告； -交易凭证类：比价单、合同书、订单、检验单 等在业务流程中流转使用的相关管理文件； -其它类：银行存款余额调节表，银行对账单， 其它依照会计制度应当保存的会计核算专业资 料，会计档案移交清册，会计档案保管清册， 会计档案销毁清册。 范围 ?本流程手册仅涉及帐务管理的基本流程。具体的帐 务处理方法、科目使用以及档案材料的制作和管理 等，参见管理层制定的会计政策、会计科目表和会 计档案管理制度。1  2 职能说明 职能 负责人员 职责 共同职责 共享服务- 财务中心 全体职员 ?遵守财务管理制度，遵循企业会计政策 ?对企业会计政策和会计科目表的编制提供意见和建 议，并有效完成相关培训 ?及时，准确，完整地进行帐务处理，提供会计信息 ?确保公司会计凭证与资料档案的安全与完整 特殊职责 共享服务- 财务中心 财务总监 ?审核公司统一的会计政策和会计科目表 ?编制财务中心预算，合理控制财务中心费用，对财 务中心人员进行考核、培训并安排职业发展计划 ?负责对财务中心的财务人员进行业务指导和监督 共享服务- 财务中心 会计核算经 理 ?负责制定与更新会计政策及会计制度 ?审定会计科目表 ?管理会计核算事项：帐套设立、日常会计核算复 核、合并报表编制、系统数据维护等 ?审核财务中心各级公司的会计报表 ?审核共享服务中心费用分摊明细 共享服务- 财务中心 总账会计 ?编制月末调整分录和相关凭证 ?登记总账和明细账 ?维护总账 ?总账与明细账调节 ?分摊共享服务中心费用 ?编制会计报表 ?协助共享服务-财务中心财务经理草拟会计科目表 共享服务- 财务中心 其他会计 ?为其负责的业务编制会计分录和相关凭证 ?记录和维护其负责科目的明细帐 ?与总账会计定期对帐 共享服务- 财务中心 会计档案管 理员 ?保管会计档案  职能 负责人员 职责 各级公司 财务经理 责对公本级的财务人^进行业务指导和监 ?协调公司本级管理层与财务中心的关系 ?复核公司当地业务的原始凭证 各级公司 出纳 ?录入凭证信息 ?输入初始凭证 ?办理收付款手续 3 日常帐务处理运作分类 日常帐务处理的运作可分为: 控制环境 运作分类 具体工作 控制程序 人内监权 事部控限 政审方和 策计法责 组 织 结 构 经营管理的观念、方法和风格 ?会计科目表 ?会计凭证 ?记帐权限 ?业务记帐 ?资金划拨 ?集中采购 费用及零星采购 ? 合规性管理 ? 文件设计和 记录 ? 合规性管理 ? 资料管理和 接触控制 ? 独立复核 ? 授权 ? 资料管理和 接触控制 ? 授权 ? 文件设计和 记录 ? 合规性管理 ? 会计系统 ? 职责分工 ? 独立复核 ? 文件设计和 记录 ? 合规性管理 ? 会计系统 ? 职责分工 ?