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《增值税纳税申报表填表说明》.doc 增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人) 首先，点击左侧“增值税” 税种，在图示展开的子菜单中点击“增 值税纳税申报表” 。本申报表适用于增值税一般纳税人填报。 增值 税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物， 也使用本表。填 表说明： 主表 １． 本表“税款所属时间” 是指纳税人申报的增值税应纳税额的 所属时间， 应填写具体的起止年、 月 、 日。 ２． 本表“所属行业” 栏， 按照国民经济行业分类与代码中的最 细项 （小类）进行填写 （国民经济行业分类与代码附后） ，仅填写 行业代码。 ３． 本表“纳税人名称” 栏， 填写纳税人单位名称全称， 不得 填写简称。 ４． 表中“一般货物及劳务” 是指享受即征即退的货物及劳务以 外的其他货物及劳务。 ５． 表中“即征即退货物及劳务” 是指纳税人按照税法规定享 受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。 ６．本表第 １行“ （一）按适用税率征税货物及劳务销售额” 栏 数据， 填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳 务的销售额 （销货退回的销售额用负数表示） 。包括在财务上不作 销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额， 外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、 审计部门 检查按适用税率计算调整的销售额。 “一般货物及劳务” 的“本月 数” 栏数据与“即征即退货物及劳务” 的“本月 数” 栏数据之和， 应等于《附表一》第 ７行的“小计” 中的“销售额” 数。“本年累计” 栏 数据， 应为年度内各月 数之和。 ７． 本表第 ２行“应税货物销售额” 栏数据， 填写纳税人本期 按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额（销货退回的销售额用负 数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视 同销售货物和价外费用销售额， 以及外贸企业作价销售进料加工复 出口的货物。 “一般货物及劳务” 的“本月 数” 栏数据与“即征即退 货物及劳务” 的“本月 数” 栏数据之和，应等于 《附表一》 第 ５ 行的“应税货物” 中 １７％税率“销售额” 与 １３％税率“销售额” 的 合计数。 “本年累计” 栏数据，应为年度内各月 数之和。 ８． 本表第 ３行“应税劳务销售额” 栏数据， 填写纳税人本期 按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。 “一般货物及劳务” 的 “本月 数” 栏数据与“即征即退货物及劳务” 的“本月 数” 栏数据 之和，应等于《附表一》第 ５行的“应税劳务” 中的“销售额” 数。“本 年累计” 栏数据， 应为年度内各月 数之和。 ９． 本表第 ４行项“纳税检查调整的销售额” 栏数据， 填写纳 税人本期因税务、 财政、 审计部门检查、 并按适用税率计算调整 的应税货物和应税劳务的销售额。 但享受即征即退税收优惠政策的 货物及劳务经税务稽查发现偷税的， 不得填入“即征即退货物及劳 务” 部分，而应将本部分销售额在“一般货物及劳务” 栏中反映。“一 般货物及劳务” 的“本月 数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本 月 数” 栏数据之和， 应等于 《附表一》第 ６行的“小计” 中的“销 售额” 数。 “本年累计”栏数据， 应为年度内各月 数之和。 １０． 本表第 ５行“按简易征收办法征税货物的销售额” 栏数 据， 填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物的销售额 （销 货退回的销售额用负数表示）。包括税务、 财政、 审计部门检查、 并按按简易征收办法计算调整的销售额。“一般货物及劳务”