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《财务分析与决策》综合模拟考试
单位 学号 【请楷体书写】
试卷
试卷卷面成绩
成绩
题号 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十 小计
得分
中国环球钢铁股份 2014 年发生了以下经济业务,要求:逐一填写各经济业务对资产
负债表的影响; 然后编制 利润表 、现金流量表 和股东权益变动表;
(1) 2014 年 2 月,采取发起设立方式,投资方分别以各类设备 8000 万,铁矿石 3500 万,
现金 9500 万的方式认购股份,注册成立中国环球钢铁股份(简称环球钢铁) ;
(2 ) 五个月后,向该市国资委定向增资,国资委以作价 3000 万的土地出资,成为公司新股
东;【假定没有股本溢价】
(3 ) 成功发行 5000 万企业债券;
(4 ) 向银行借入 5000 万长期贷款,将于 3 年后偿还;
(5 ) 向宝钢定向增发股份 1000 万股,面值 1 元,以 7 元的价格发行成功;
(6 ) 向西班牙进口一套冶金设备,设备离岸价为 5000 万元,我方承担海运费、保险费、装
卸费等费用 300 万元,进口关税 500 万元,已经全部以银行存款支付;
(7 ) 修建厂房,耗资 9000 万元,已经结算全部的工程款,并投入使用;
(8 ) 以 5000 万获得了澳大利亚一个矿山企业 60%的股权;【属于投资支付的现金】
(9 ) 向供应商熙和公司赊购 6000 万原材料,其中 2000 万已支付,其余将于 3 个月后支付 ① ;
(10)3 个月后,支付上述赊欠供应商的 2500 万货款,还有 1500 万,由于我方资金周转困
难,双方商定再展期 2 个月。
(11)以银行存款采购了 6 万的工人劳保用品、计量用具和包装物等; 【存货】
(12)以 50 万银行存款购买了一辆奔驰牌运输用车辆;
① 本例中的采购和销售都不考虑增值税,由于增值税是价外税,并不影响经济业务在资产负债表中的正
确逻辑表达。
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(13)投资 70 万修建厂运输铁路一条,修建中,尚未投入使用,投资额已全部支付;
(14)支付机关楼照明电费 2 万;【支付的其他与经营活动有关的现金】
(15)支付车间工业用电电费 35 万;【购买商品、接受劳务支付的现金】
(16)机关楼以及楼的其他固定资产折旧为 40 万;
(17)车间厂房和设备折旧 290 万;
(18)计算机关大楼工作职员的薪酬为 34 万,按照规定应于下月 5 日支付;
(19)计算车间工人的薪酬为 55 万,按照规定应于下月 5 日支付;
(20)计算全国销售机构的员工薪酬为 60 万,按照规定应于下月 5 日支付;
(21)轧钢车间设备进行大修理,花费资金 150 万;【计入长期待摊费用,现金流量则计入投
资购置固定资产流出】
(22)上述轧钢车间设备大修理费用本期应该摊销 50 万;
(23)销售轧板 5000 万,其中 4000 万元已经收现,其余款项收
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