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预算 — 开启管理之门的金钥匙 1 2020/4/29 全面预算管理的作用 不同阶段预算的管理重点 战略地图 及预算 编制 方法 战略及预算目标分解方法 2 2020/4/29 预算是货币化的经营计划，是具体化的战略计划。它以数字的 形式反映企业未来一段时间所有的行动计划及其目标值，是企业进 行资源分配和绩效计量的重要工具。 全面预算是指企业为一定期间（一般为一年或一个既定期间） 的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。全面预算作 为一种全方位、全过程、全员参与预算编制与实施的管理模式，凭 借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，整合和优化 企业资源的配置，提升企业运行效率，成为促进企业实现发展战略 的重要抓手。真正的全面预算要做到：事前有计划、事中有控制、 事后能考评、追溯。 正如美国著名管理学家戴维·奥利所指出的那样：全面预算管 理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中 的管理控制方法之一。 1. 预算与全面预算管理 3 2020/4/29 关于战略计划 战略计划是一个公司长期发展的规划：即在未来的年度里公司 将达到什么目标、需要做哪些工作、以及应如何发展。 1 、战略计划的特点：时间跨度通常 3 － 5 年 2 、战略计划要解决的主要问题： （ 1 ）公司的真正使命是什么？ （ 2 ）公司的最终目标是什么？ （ 3 ）公司未来发展前景如何？ （ 4 ）为达到公司目标我们应该做什么？ 主题： 公司战略计划主要解决做什么的问题 提示：一个不讲战略的公司是没有方向的、漫无目的地经营。 4 2020/4/29 公司年度经营计划 公司年度经营计划是企业根据战略计划既定的战略目标和不断 变化的市场，在给定的资源条件下制定的年度经营方案。它是企业 各级管理者日常运作和决策的目标和指南，也是股东或决策层对企 业监控和评价的依据。 1 、特点：时间跨度 1 年； 2 、年度经营计划要解决的主要问题： （ 1 ）确定年度目标 （ 2 ）规划年度活动 （ 3 ）确定经营对策 主题：年度决策 5 2020/4/29 企业年度经营目标确定的依据： （ 1 ）企业战略计划 （ 2 ）组织机构及岗位职责（职位说明书） （ 3 ）市场标准： 经营目标的提出者－－投资人 经营者 经营目标的提出依据－市场平均利润水平 （ 4 ）内部标准： 历史水平； 未来潜力。 公司年度经营计划 6 2020/4/29 预算是如何开启管理之门的？ 1 、战略目标 SMART 化： S=Specific （明确性）、 M=Measurable （可衡量性）、 A=Attainable （可达成性）、 R=Relevant （相关性）、 T=Time-based （时限性） 1 ）具体的（收入、利润、市场份额） - 战略与预算互为因果 2 ）可衡量：货币化、数字化的年度活动方案 3 ）可实现的：在市场分析、财务分析的基础上制定 4 ）资源保障的：效益最优的方案选择 5 ）有时限的：年度预算、中长期预算 2 、战略目标分解：将公司战略目标分解为每个员工的目标、任务，使得员工目标与部 门目标、公司目标一致，各方面形成合力促进公司的发展。 3 、绩效管理的依据：绩效所考核的是目标完成情况，预算为绩效管理制定了目标。避 免大锅饭，起到奖勤罚懒的目的，可以激发员工的工作热情，提高工作主动性、积极性。 4 、部门协作：任务分解 + 资源优化配置，使部门间职责清晰、相互依存、目标明确， 追求共赢和公司利益最大化更符合所有部门的利益。 5 、为财务分析提供了对比依据，可以及时发现偏差。 7 2020/4/29 预算填补了管理的最后一块拼 图 内部风险控制 预算是企业实施内部控制 、防范风险的重要 手段 和 措施 战略实施工具 预算是企业实现发展战 略和年度经营目标的有 效 方法 和重要 工具 资源优化配置 预算有利于企业优化 资源配置、提高经济 效益 制约和激励 预算有利于实现制 约和激励 全面预算管理 8 2020/4/29 决策 控制 预算 体系 规划 未来 整合 资源 内部 沟通 强化 控制 提升 绩效 指导 考核 治理体系 预算的功能与作用 管理平台 9 2020/4/29 ◇ 把复杂的事情简单化： ◇ 把简单的事情标准化； ◇ 把标准的事情表格化； ◇ 把表格的事情流程化； ◇ 把流程的事情软件化； ◇ 把软件的事情图形化； 指标数量化、控制精细化、考核数据化、分配公开化 全面预算管理可以使企业实现 ： 10 2020/4/29 Title Add your text 聚焦现在 关注细节 放眼未来 全面预算管理的作用 11 2020/4/29 全面预算的“全方位”，体现在企业的一切经济活动，包括 ①经营、投资、财务等各项活动，②企业的人、财、物各个