保利地产税收筹划.pdfVIP

目录 一、企业发展概况 3 （一）企业介绍 3 （二）组织架构 4 （三）企业文化理念 5 （四）企业基本战略 5 （五）企业经营思路 6 （六）企业经营模式 6 （七）企业财务状况 8 （八）市场环境 8 （九）挑战及应对 10 二、税收政策 11 （一）主要税种及税率 11 （二）税收优惠 11 （三）税收政策及变化 12 三、涉税分析 12 （一）所得税费用组成 12 （二）所得税费用与会计利润的关系如下 12 （三）营业税金及附加组成情况 13 （四）应交税费组成情况 13 （五）税收负担分析 14 （六）企业的关联方及关联方交易 14 四、企业的主要税收风险 16 （一）利率风险 16 （二）信用风险 17 （三）流动性风险 17 （四）汇率风险 17 五、税收筹划方案设计 17 （一）营业税的税收筹划 18 （二）企业所得税的税收筹划 22 （三）土地增值税的税收筹划 25 参考文献 29 保利地产税收筹划方案设计 一、企业发展概况 （一）企业介绍 保利房地产 （集团）股份有限公司 ( 证券简称 : 保利地产 , 证券代码 :600048 ）是 中国保利集团控股的大型国有房地产企业， 是中国保利集团房地产业务的运作平台， 国家一级房地产开发资质企业，连续五年荣膺中国房地产行业领导公司品牌，品牌 价值已突破 300 亿元。总部位于广州。 2006 年 7 月 31 日，公司股票在上海证券交 易所挂牌上市，成为在股权分置改革后，重启 IPO 市场的首批上市的第一家房地产 企业。截至 2014 年底，公司总资产突破 3600 亿元。 保利地产成立于 1992 年，2002 年成功完成股份制改造， 遂开始实施全国化战略， 加强专业化运作，连续实现跨越式发展。目前，公司已完成以广州、北京、上海为 中心，覆盖 56 个城市的全国化战略布局， 拥有 292 家控股子公司， 业务扩展到包括 房地产开发、建筑设计、工程施工、物业管理、销售代理以及商业会展、酒店经营 等相关行业。 （二）组织架构 公司按照《公司法》《证券法》等法律、行政法规、部门规章的要求，建立了 规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成 了科学有效的职责分工和制衡机制。 公司的组织架构如下： 从图中可以看到保利的管理模式倾向于中央集权， 因此公司副总经理同时是各 部门负责人，在各部门中心之下又分为各区域和物业等其他专业公司。中央集权的 模式能够实现高效率的运作。垂直式的管控模式使得公司能够控制住各子公司的资 源及人员调配，减少项目决策的风险，有效控制成本。保利集团主要对人力资源、 项目立项、资金调配及品牌管理，在一定程度上保证了子公司的独立自主，可提高 决策精准度。 （三）企业文化理念 保利地产奉行“和者筑善”的品牌理念，将“和谐”提升至企业品牌战略的高 度，致力于创造自然、建筑、人文交融的和谐人居生活。将“和谐”理念始终贯彻 于企业的规划设计、 开发建设和客户服务全过程， 研创节能环保、 自然舒适的产品， 提