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影响我国税收收入的因素分析 国贸 1101 班 3 号顾佳雯 17 号朱苏阳 30 号金梦 [摘要 ] 近年来，随着经济水平的不断提高，我国不遗余力的推进经济体制的改革，目的就是适应现代化的需要。 2013 年 11 月 12 日中共十八大三次会议指出， 逐步建立综合与分类相结合的个人所得税。 加快房地产税立法并适时推进改革， 加快资源 税改革，推动坏境保护费改税。税收于一国而言，就好比人的四肢对人类的重要性，而其它影响税收收入的因素也是不容我 们忽视的。在这篇文章中，我们选取影响我国 1978-2002 年的税收收入的主要因素的相关数据，包括国内生产总值、财政支 出和商品零售价格指数，构建税收模型，并且通过一系列分析，检验出国内生产总值、财政支出、商品零售价格指数对我国 税收收入影响力 。 [关键词 ] 我国税收收入 、 国内生产总值 、财政支出 、商品零售价格指数 税收是我国财政收入的主要来源，对我国经济的发展有着不可小觑的推动力。虽说我国的税收具有固定性、强制性和无 偿性的特点， 但是它取之于民， 用之于民。 2013 年 1— 9 月，据税政司报告， 全国实现税收收入 84412.11 亿元， 同比增长 9% ， 完成年度预算的 77.3% 。这样的增长速度引起了社会人士的广泛关注，这其中的微妙关系不可忽略，尤其是促使税收收入增 加的影响因素。在这个复杂多变的经济体系之中，每一项环节都有可能引起整体结果的变化。在 2013 年 4 月 25 日中共中央 政治局常务委员会召开的会议中，明确指出当前我国经济运行所面临的一些困难和挑战。国家主席习近平说，从国际看，世 界经济增长动力不足，全球流动性大幅增加，主权债务危机反复冲击市场信心，国际金融危机深层次影响不断显现；从国内 看，经济增长动力仍需增强，影响农业稳定生产因素仍然较多，金融领域潜在风险需要加强防范，环境污染和食品药品安全 等问题突出。俗话说得好，只有对症下药，才能治其根本。所以，我们要坦然面对已经出现的问题，找出解决方法，从容分 析这期间的变化规律，才能放远长久未来，赢得经济的平稳发展。 一、文献综述 影响税收收入的因素有很多，如经济发展水平、税收制度的设计、政府职能范围等。我国专家学者对此有广泛的分析研 究，但大多集中于研究影响税收增长的因素，并且着眼于 GDP 对税收增长的影响强度。当然也有学者考虑了多种经济因素 的共同影响， 并提出了许多相关的政策建议， 为我们建立模型开拓了思路。 李晓玉在 2009 年发表的 《浅谈我国税收成本影响 因素》有比较具体的分析，个人从中得出结论：税收成本从开始征税就已经存在，并且不是孤立存在的，它与经济社会有着 千丝万缕的联系，必须从宏观和微观角度分析其影响因素，才能揭示制约税收成本的客观规律。其中经济发展水平和税收制 度成为两大重要原因。李卫刚在《税收增长影响因素的可持续分析》中提到，影响税收增长的因素是多元的，主要有经济增 长、税制结构、税收征管水平和价格因素；孙玉栋《影响我国税收收入快速增长的因素及其数量分析》中认为影响税收收入 增长的因素主要有经济增长、物价税收、政策调整和税收征管等几个方面。安体富在思考对税收的重要问题时亦认为税收收 入主要受价格、经济结构的变动、经济效应的变动、税收政策、财税制度、税收征管和税款虚收的影响。这些学者都从各个 方面切入令人影响税收收入的因素，并对此做出了全面的分析。与以上学者切入点不同的是，郝春红（ 2006 ）引入时间趋势 因素， 以物价水平和 GDP 作为解释变量， 对 1953-2003 年的年度数据进行分析得出税收与经济增长具有长期均衡关系， 短期 内 GDP 的变动对税收有显著的正向影响，税收与经济税源之间保持着合理的关系。 我们从 2013 来公布的税收收入结构中发现， 2012 年全国税收总收入增速分别比 2011 年和 2010 年低 10.5 和 10.9 个百分 比。从中也可以得出：税收收入增速大幅回落是经济增长放缓、企业效益增速下滑、进口增长乏力以及实施结构性