第二章 存款与贷款业务的核算 1.ppt

31 32 定期储蓄存款利息的计算 整存整取 零存整取 存本取息 整存零取 定活两便 33 整存整取定期储蓄 客户甲持当日到期的 1 年期整存整取存单到商业银行支 取本息，其储蓄金额为 1 万元，年利率为 4% ，试计算应 付利息并编制会计分录。 利息 =10000*4%=400 元 借：利息支出 400 贷：应付利息 400 借：定期储蓄存款 —— 客户甲 10000 应付利息 400 贷：库存现金 10400 34 零存整取定期储蓄计息方法 1. 月积数计算法 月积数计算法是分户账上余额按月份计算出月积数，支 取时求出累计积数，然后再乘以月利率。 适用于有漏存月份情况下的计算利息的方法 35 零存整取定期储蓄计息方法 2. 固定基数计息法 固定基数计息法，是以每月存入 1 元，存 12 个月，到期 按规定利率计算出应付的利息作为基数，然后乘以每 月固定存入金额。 如月利率 0.75 ％，月存入 1 元，存满 12 个月，月积数 为 78 元，利息积数为： 1 × 78 × 0.75 ％＝ 0.585 （元） 如每月存入 100 元，存满 1 年支取时应付的利息为： 0.585 × 100 ＝ 58.5 （元） 78=1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12 36 存本取息定期储蓄 每次支取利息数 = 本金×存期×利率 取息次数 37 整存零取定期储蓄利息的计算 2 到期应付利息 = ( 全部本金 + 每次支取本金数 ) 存期 利率 × × 38 定活两便储蓄存款 定活两便储蓄存款存期超过整存整取最低档次且在 1 年 以内的，分别按同档次整存整取利率的 60% 计息；存期 超过 1 年（含 1 年）的，一律按 1 年期整存整取利率的 60% 计息；存期低于整存整取最低档次的，按活期利率 计算。 39 作业 日期 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 3.21 一季利息 48.25 贷 56287.80 3.28 转收 5000.00 贷 61287.80 4.15 电汇 1500.00 5.12 转支 *** 2800.00 5.25 转支 *** 1000.00 6.9 转收 20000.00 6.21 二季利息 ** 银行 分 户 账 账号： 户名：某企业 地址： ** 利率：年 2.1% 根据发生业务填制分户账，并计算该企业第二季度活 期存款利息。 40 假定某工商银行某时期发生如下业务： （ 1 ）红星商店将今日销货收入的现金 100000 元，填写现金缴款单存入 银行。 （ 2 ） A 公司持现金支票到银行支取现金 25000 元，银行经审核无误后， 办理转账。 （ 3 ） B 单位签发转账支票一张，金额 500000 元，要求办理 1 年期的定期 存款。 （ 4 ）银行在结算日计算应付给某单位的利息 2000 元，并办理转账手续。 （ 5 ） C 单位 200000 元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续， 并按规定计算应付利息 3500 元。 （ 6 ）王某持 5000 元现金及存折，办理活期储蓄存款。 （ 7 ）李某持 40000 元现金，办理 5 年期的定期储蓄存款。 （ 8 ）张某持存折，办理 30000 元的定期储蓄存款。 （ 9 ）储户刘某于今年 1 月 20 日存入 1 年期的整存整取储蓄存款 50000 元。 6 月 18 日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证 办理取款手续，按活期利息支付利息，月利息率为 0.2% 。 （ 10 ）储户马某持到期存单来银行提款，该储户原存入本金 30000 元， 年利率为 1.98% ，存期为 1 年，银行根据该储户的要求，将本金转入 其活期存款户，剩余利息以现金支付。 41 第二节 贷款业务的核算 一、贷款业务概述 贷款是商业银行或其他金融机构按一定利率和必须归还 等条件出借货币资金的一种信用活动形式。 42 贷款业务的