财务制度修订版.docx

财务制度（修订） 第一章 总则 第一条：为了适应公司建立现代企业制度的要求，规范公司的经 济行为，维护公司的合法权益，依据财政部颁布的《企业 会计制度》及国家有关财经法规制度的要求，特制订本制 度。 第二条：本制度适用于北京某某软件开发有限公司（以下简称北 京某某公司）和北京某某软件开发有限公司西安分公司 （以下简称西安分公司）。 第二章 财务机构和人员的设置与管理 第三条：北京某某公司设置财务部，并于西安分公司设置相应的 财务分支机构，分别负责北京某某公司和西安分公司的经 济业务核算工作，业务上西安分公司财务机构受北京某某 公司财务部的指导和监督；财务部暂设财务经理一人、会 计两人、出纳两人；财务部的工作直接对公司总经理负责， 并接受负责财务工作的副总经理的业务指导和监督。 第四条：西安分公司经理只能在财务 经理授权的范围内运做财务 业务。 第三章账务设置、报表管理及核算方法 第五条：公司及所属分公司统一执行《企业会计制度》，据此建账 并设置与之相对应的会计科目，使用相同的财务应用软 第六条： 财务报告制度，财务报告是指反映公司的财务状况和经 营成果的总结性书面文件，包括税务报表和公司财务统计 报表。 第七条： 分公司税务报表按当地财税政策办理。 第八条： 分公司按月度向北京某某公司财务部上报财务统计报 表，财务经理汇总北京某某公司和西安分公司财务统计报 表, 包括资产负债表、损益表、收入明细表、部门项目成 本费用表、应收帐款、其他应收款及合同明细表等，并于 每月 15 日前将上月的资产负债表、损益表、收入明细表、 部门项目成本费用表以及货币资金情况表汇总上报总经 理办公会。 第九条： 公司及所属分公司在进行年度财务决算前，应对公司资 产包括固定资产、存货、债权等进行实地盘点或清查，并 编制清查盘存表； 对盘点或清查发现的盘盈、 盘亏、报废、 毁损等按《企业会计制度》的规定进行处理，列入当年决 算，决算报表应于次年一月底之前编制完成，报经总经理 办公会审阅后上报公司董事会。 第十条： 公司财务按照权责发生制的原则核算公司的经济业务， 公司库存的各种商品、物料用品、低值易耗品，按实际成 本核算，领用或者发出的存货，采用加权平均法。 第十一条： 公司领用的低值易耗品一次摊销。 第四章 公司收入与支出的管理 第十二条： 公司的所有收支均实行集中统一的预算管理模式， （预 算管理制度另行制定下发）即：所有收入均由财务部统一 核算管理；所有支出（包括各部门的各种经费）严格按公 司预算执行和控制。 第五章 现金管理 第十三条： 根据国家有关财经法规制度的要求，公司可以在下列 范围内使用现金： 1、 职员工资、津贴、奖金； 2、 个人劳务报酬； 3、 出差人员必须携带的差旅费 第十四条： 出纳支付现金，应严格依据《会计人员基础工作规范》 的要求，不得坐支。 第十五条： 北京某某公司和西安分公司货币资金支出及结存情况 每周五 16 时前上报财务 经理；财务经理应随时掌握货币 资金的情况。 第六章 货币资金使用 第十六条： 因公司经营业务所需发生的货币资金支出（包括现金、 支票、汇票等），属各部门正常预算经费范围内的、单笔 金额在 3 千元以下的（不含固定资产的购置）由各部门经 理签字、财务经理审定办理；单笔金额在 3 千元以上、 1 万元以下的须报各部门主管领导签字、财务经理审定办 理； 1 万元及以上的须报公司总经理审批。在遵守上述总 原则基础上，再按第十七条操作。 第十七条： 支出款项性质 （ 一 ） 支付项目款：必须在甲方合同款到位后，根据合同预算 表执行； （ 二 ） 支付合同设备款：必须与甲方签定正式合同后，根据合 同预算表执行； （ 三 ） 购置单价 2000 元及 2000 元以上的固定资产时，应先由 申购部门向行政主管领导提出购置申请，行政主管领导 在预算经费范围内统筹考虑同意后，安排行政部门统一 组织询价、购买办理； （ 四 ） 购置公司消耗性物品：包括计算机配件（光驱、硬盘、 内存、鼠标、键盘等）、桌椅、 沙发、电器及办公用品等， 在各部门预算经费内的，直接报行政部门统一办理。 （ 五 ） 对于公司市场部、质量控制部等技术部门以及技术服务 部部门所需光盘、软件加密锁的购置均需由政部门统一 组织询价、购买办理。 （ 六 ） 公司特殊费用（含预算内各部门一千元以上的招待费） 的支出，不限资金多少，必须上报公司总经理或总经理 授权的责任人审批，财务 经理 备案；对于预算外的特殊 费用一律报总经理办公会审批。 第七章 财务报销管理 第十八条： 公司人员出差借款，必须填制“借款单” ，经 部门经理 签 字同意、财务会计审核后，方予借支；前次借支出差返回 时间超过一周无故未报销者，不得再借款。 第十九条： 凡公司员工借用公款者，