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（财务内部管控）企业内部控制应用 指引征求意见稿 经营业务、管理定位、效益情况和员工总量等因素予以确定。 企业组织架构应当有利于促进决策科学化和运行规范化。 第五条企业应当根据国家有关法律法规，结合企业自身股权关系和股 权结构，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事 规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离、有机协调，确保 董事会、监事会和经理层能够按照法律法规和企业章程的规定行使职 权。企业应当在企业章程中规定股东（大）会对董事会的授权原则， 授权内容应当明确具体。 董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。董事 会可以根据需要设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会， 明确各专门委员会的职责权限和工作程序，为董事会科学决策提供支 持。涉及企业重大利益的事项应由董事会集体决策。 监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管 理人员依法履行职责。 经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企业 的生产经营管理工作。经理层应当接受董事会、监事会的监督制约， 并建立向董事会、监事会的报告制度。经理和其他高级管理人员的职 责分工应当明确。 监事会的人员和结构应当确保监事会能够独立有效地行使对董 事、经理和其他高级管理人员及企业财务、内部控制的监督和检查。 董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、 知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。 第六条企业重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付 业务等应当实行集体决策审批或者会签制度，任何个人不得单独进行 决策或者擅自改变集体决策意见。 第七条企业应当按照科学、精简、高效的原则，合理地设置企业 内部经理层以下职能部门，明确各部门的职责权限和相互之间的责权 利关系，形成各司其职、各负其责、相互协调、相互制约的工作机制。 企业应当避免设置业务重复或职能重叠的机构，将企业管理层次 保持在合理水平。 第八条企业应当依照有关法律法规和企业章程，设立内部审计机 构，配备与其职责要求相适应的审计人员，并保证内部审计机构具有 相应的独立性。 内部审计机构在建立与实施内部控制中的主要职责包括： （一）对建立健全本企业内部控制提出意见和建议，并对内部控 制的有效运行进行监督。 （二）根据董事会、监事会或经理层授权，具体组织实施企业内 部控制自我评价事宜。 （三）协助董事会及其审计委员会，协调内部控制审计及其他相 关事宜。 第九条企业应当对各部门的职能进行科学合理的分解，确定各具 体职位的名称、职责、岗位要求和工作内容等，编制岗（职）位说明 书，明确各个岗位的职责范围、主要权限、任职条件和沟通关系。 第十条企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务 相互分离的制衡要求。不相容职务通常包括：可行性研究与决策审批； 决策审批与执行；执行与监督检查。 第十一条企业应当制定并公布组织结构图、员工手册、业务流程 图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使企 业员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，促进企业各层级员 工明确职责分工，正确行使职权。 第十二条企业应当按照国家法律法规要求和法定程序，加强对子 公司组织架构设计相关重大事项的监督指导和管理控制，防范企业集 团系统风险，优化资源配置，促进资源共享。 第三章组织架构的运行 第十三条企业应当按照法律法规要求、内部管理权限和工作程序， 核定、审批组织架构设计、部门设置和人员编制，并采取有效措施监 督、检查组织架构运行情况。 企业应当根据发展战略和经营计划，制定阶段性工作计划，落实 工作任务、责任人、协助人和完成时间等，通过考核计划执行情况验 证组织架构运行效果和效率。 第十四条企业应当建立业绩考评制度，明确董事、监事和高级管 理人员的绩效评价标准与程序，并通过目标任务书等形式将业绩指标 层层分解到企业内部各部门和各岗位，促进企业组织架构中各层级员 工责、权、利的有效实行。 第十五条企业应当重视对子公司的监控，通过合法有效的形式履 行出资人职责、维护出资人权益，强化对子公司高级管理人员的业绩 考核，特别关注异地、境外子公司发展战略、重大决策、重大投融资、 重要人事任免、大额资金使用、年度财务预算等重要风险领