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（财务管理制度）子公司财 务监管制度 **有限公司 子公司财务监管制度 (试行) 第一章 总则 第一条为了规范子公司财务行为，保障出资人权益，促进子公司借鉴 集团管理成果，建立科学、规范、高效的财务运营体系，特制定本制 度。 第二条本制度是依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会 计法》、《中国普天信息产业集团公司所属企业财务监管办法》和其他 有关法律法规制定。 第三条本制度适用于**有限公司（以下简称“集团公司”）下属的有 实际控制权的所有子公司（以下简称“子公司”）。 第二章 财务监管机构 第四条**有限公司财务部（以下简称“集团财务部”）是集团公司对 子公司进行财务监督管理的专业部门，根据监管业务需要，由**有限 公司投资管理部（以下简称“集团投资管理部”）、内部审计部配合 集团财务部实施财务专业监管工作。 第五条财务监管工作遵循依法实施财务监督、维护出资人权益和不直 接干预企业日常经营活动的原则。 第六条财务监管机构的基本职责是： 1 ．依据财政部颁发的会计准则和会计制度，制定子公司应遵循的统 一的会计政策、财务制度及重要会计事项的处理方法； 2 ．指导子公司开展会计核算和财务管理工作，协调、解决会计核算 和财务管理工作有关问题； 3 ．审核或审批子公司上报的重大财务事项，受理子公司报批的重要 会计政策和其他财务资料； 4 ．对子公司的财务管理工作进行调研分析，客观地评价子公司财务 管理状况，针对薄弱环节，提出改进意见。 5 ．组织子公司财务研讨和交流，促进各子公司完善财务管理体系， 提高财务管理水平。 第三章 核算管理 第七条子公司应根据会计制度规定按期编报各类财务报告，其中月度 会计报表应于次月 6 日前上报集团财务部，年度财务决算报告应同时 包括注册会计师审计意见及有关附注说明。 第八条子公司董事长、总经理和财务负责人应对财务报告的真实性、 合法性负责。对弄虚作假隐瞒真实财务状况和经营业绩的，集团公司 将按照有关规定对相关责任人进行相应处理。 第九条子公司选用的会计制度原则上应与集团公司保持一致。根据现 行的会计制度，结合子公司特点具体规定为： 1 ．境外子公司适用所在国家（地区）的会计制度； 2 ．中外合资企业适用《中外合资企业会计制度》； 3 ．股份制企业适用《企业会计制度》； 4 ．除上述三类企业外，其他企业适用《工业企业会计制度》。 第十条在按第九条要求选用会计制度的前提下，子公司采用的主要会 计政策应报集团公司审批，具体涉及坏帐损失的估计方法、计提比例 和核算方法；存货计价方法；长期投资的核算方法；固定资产预计使 用年限、预计净残值和折旧方法；无形资产的摊销期限和摊销方法； 借款费用的处理方法；预提费用的计提标准；长期待摊费用的摊销方 法；收入的确认原则和方法；成本核算方法；所得税的处理方法；外 币折算方法及汇兑损益的处理；关联方交易及定价政策；现金及现金 等价物的确定标准；合并会计报表的编制方法等。 第十一条为有助于提高子公司财务分析、预测和判断能力，并有利于 集团公司及时了解和跟踪子公司经营状况。要求子公司每季度结束后 次月 12 日前按时向集团财务部和投资管理部上报财务分析。 第四章 预算管理 第十二条子公司根据集团公司总体战略目标并结合本企业特点，按统 筹兼顾、量入为出的原则，科学设定预算目标；并采用自上而下、自 下而上、上下结合的程序，有效分解预算目标。各子公司总经理对预 算的真实性负责。 第十三条集团公司实行全面预算管理制度，子公司预算作为集团整体 预算组成部分，按集团公司下发预算表格体系编制。并于每年 11 月 15 日前上报，经本公司董事会审批同意的下一年度全面预算。 第十四条子公司可根据内外部环境变化，结合预算执行情况，按季度 作预算滚动调整，但对预算目标调整累计超过 20%的需报请董事会审 批同意，并上报集团财务部、集团投资管理部备案。 第十五条为提高预算管理成效，要求子公司内部建立与全面预算相配 套的控制和考评机制，其核心要点包括： 1 ．预算控制：确保预算有效控制和及时的信息反馈。每月变动费用 发生值与预算目标值的差距控制在 10%以内，超预算项目或预算外项 目必须由子公司总经理审批，同时累计发生额超出预算20%以上，必 须按上述第十五条要求报董事会审批。相应地子公司财务部门应及时 和生产、销售、采购、供应等部门保持实时的信息沟通，对各部门完 成预算情况进行动态跟踪监控，不断调整偏差，确保预算目标的实现。 2 ．考核和评价：子公司内部应建立综合考评和动态考评