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（财务分析）(最新)保险公司财务分 析 长。这样，投资者进行财务分析就不仅仅只是关注保险公司的盈利能力了，还必然要分 析保险公司的财务状况和营运能力等。 （三）保险监管机构 保险监管机构代表政府对保险公司进行监督管理，其监管的核心目标是要确保保险公司 具有充足的偿付能力，以保护被保险人的合法权益，维护正常的保险市场秩序。因此，相应 的，从保险监管机构的立场所进行的财务分析，也将围绕偿付能力这个核心目标来进行。 （四）保险公司投保人 投保人主要关心保险公司今后履行保险合同的能力及其可信任程度，以确保自身的合法 权益。因此，保险公司需为投保人提供全面、可靠、公正、及时的信息，以便于投保人做出 选择。 （五）财政税务部门 财政、税务部门主要关心保险公司的各项应缴交款项与应缴交税金是否及时、足额解缴。 从这个意义上来说，财政税务部门主要关心的是保险公司的社会贡献能力。 除上述五个方面外，保险公司的财务分析主体还包括保险公司的债权人、商品或劳务供 应商、竞争对手等业务关联单位。他们都会根据自身不同的利益倾向，选择不同的分析范围 与分析重点。 二、财务分析的依据 从财务分析的定义可以看出，保险公司的财务报表和其它相关经济资料是进行保险公司 财务分析的依据。这些财务报表和相关经济资料统称为财务分析资料。 财务分析资料是财务分析的基础和不可分割的组成部分，对于保证财务分析工作的顺利 进行，提高财务分析的质量与效果都有着重要的作用。没有这些资料，进行财务分析就如“无 米之炊”。财务分析资料的数量和质量，决定着财务分析的质量与效果。 (一)财务分析资料的种类 进行保险公司财务分析的资料是多种多样的，不同的分析目的，不同的分析内容，所使 用的财务资料可能是不同的。财务分析资料包括内部资料和外部资料两大类别。所谓内部资 料是指从保险公司内部可取得的资料。外部资料则是指从保险公司外部取得的资料。 1 、内部资料 保险公司的内部资料主要包括： （1）财务报表 财务报表全面、系统地揭示了保险公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，集中、 概括地反映了企业经营活动及财务收支全貌，是进行保险公司偿付能力、资产质量、营运能 力及盈利能力分析的基础，是财务分析最基本的、最主要的依据。 但财务报表数据也有局限性：一是财务报表所提供的大多是一些汇总的、概括的数据， 而在进行某一具体问题的分析时，我们往往还需要一些更为详细的数据；二是财务报表所反 映的都只是历史情况，在进行财务分析时其相关性就受到了一定程度的影响；三是财务报表 不能反映重要的、非会计计量的信息，如保险公司的市场份额、管理水平、员工素质、行业 竞争优势等，这些信息对判断保险公司未来的发展潜力却是至关重要的；四是财务报表不能 提供有关国内外经济、政治、文化等环境因素的信息。因此，除了财务报表外，我们还应该 收集其它不容忽略的信息资料。 （2）会计核算资料 会计核算资料包括保险公司有关的会计账簿、记帐凭证、原始凭证等。这些资料是财务 报表的补充，它能就某一具体问题的专题分析提供更为详尽的信息。比如，我们通过对财务 报表的分析，发现保险公司的营业费用增长过快，这时我们可以借助会计账簿和凭证等资料， 进行专题分析，找出影响营业费用增长的具体项目和原因。 （3）计划及预算资料 计划和预算是保险公司管理的目标或标准，包括经营计划、财务计划和财务预算等。它 们是在对经营情况作出做出合理假定后，运用科学的预算决策方法，在充分评估保险公司的 各项经营资源，最大程度挖掘内部潜能，对保险公司未来经营作出做出科学预测与合理估计 后确定的，是保险公司通过努力，在客观环境不发生大的、不可抗拒的变动的情况下，能够 实现的目标。通过将实际数据与这些计划、预算数据进行比较，可以检查计划与预算的执行 进度和结果，确定完成经营目标的好坏程度，从而为进一步分析原因和加强管理指明方向。 此外，计划和预算数据还可以帮助投资者对投资风险与收益作出做出更合理的判断。从某种 意义上来说，投资者更加关注的是计划及预算信息，因为财务报表揭示的是保险公司过去的 经营情况，而计划与预算则是有依据的对未来前景展望，也是保险公司投资者的希望所在， 对投资者来说，它比历史信息更有价值。 （4）统计与业务核算资料 统计核算资料主要指各种统计报表和企业内部统计资料。业务核算资料则指与各