监管评级主要指标真实性检查的方法和步骤.pptVIP

监管评级主要指标真实性检查的方法和步骤 监管评级主要指标真实性检查的方法和步骤 一、监管评级主要指标真实性检查的目的和意义 二、方法和步骤 三、需要注意的几个问题 一、监管评级主要指标真实性检查的目的和意义 通过对监管评级主要指标真实性检查，督促各农村信用社合规经营，真实反映经营成果和风险状况，增加监管评级结果的准确性和实效性，进一步完善分类监管制度体系，推进分类监管工作，推动各机构监管达标升级。 二、方法和步骤 此次检查的监管评级主要指标是： 资本充足率相关指标 资产质量相关指标 盈利状况相关指标 流动性相关指标 管理状况不列为此次检查的主要内容。 （一）资本充足率相关指标的真实性。 涉及的相关定量指标： 资本充足率 资本净额/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）×100% 资本净额=所有者权益-贷款损失准备未提足部分-未合并报表的对外投资 核心资本充足率 核心资本净额/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本） ×100% 市场风险资本（交易账户总头寸高于表内外总资产的10%或超过85亿人民币的商业银行） 检查方法和步骤是： 1、检查资本净额和核心资本构成是否符合规定，是否将规定项目进行正确扣减；是否以实物资产、债权、有价证券等作价入股，是否以金融机构贷款入股，是否接受各级人民政府财政资金直接入股，是否存在存款化股金等；资本公积增减变动的合法性和准确性；资本公积转增资本是否经授权和批准；在资本溢价、法定财产重估增值、接受捐赠财产等方面是否合规；盈余公积和一般准备提取是否合规；未分配利润可计入部分是否准确；贷款损失准备是否提足，计算是否准确。 2、检查表内外加权风险资产计算是否全面、准确，要重点检查信贷资产及非信贷资产分类是否准确；是否正确填列保证或抵质押等风险缓释因素；是否正确评价债务人信用等级；重点关注银行承兑汇票、保函和信用证等业务是否正确使用风险转换系数。 3、要对信用社资本的构成和质量、信用社整体财务状况及其对资本的影响、信用社资产质量及其对资本的影响、信用社通过其他渠道增加资本的能力，包括社员提供支持的意愿和实际注入资本的情况、对资本和资本充足率的管理情况等定性指标进行综合分析，确定指标的真实状况。 （二）资产质量相关指标的真实性 涉及的相关指标： 不良贷款率： （次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）/各项贷款×100% 正常贷款迁徙率： （期初正常类贷款中转为不良贷款的金额+期初关注类贷款中转中转为不良贷款的金额）/（期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额+期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额）×100% 次级贷款迁徙率： 期初次级类贷款向下迁徙金额/（期初次级类贷款余额-期初次级类贷款期间减少金额）×100% 可疑贷款迁徙率： 期初可疑类贷款向下迁徙金额/（期初可疑类贷款余额-期初次级类贷款期间减少金额）×100% （二）资产质量相关指标的真实性 涉及的相关指标： 单一客户授信集中度： 最大一家客户授信总额/资本净额×100% 授信集中度： 最大十家集团客户授信总额/资本净额×100% 全部关联度： 全部关联方授信总额/资本净额×100% 贷款损失准备充足率： 贷款实际计提准备/贷款应提准备×100% 贷款应提准备：关注类贷款余额2%+次级贷款25%+可疑贷款50%+损失贷款100% 检查方法和步骤是： 1、检查资产余额及资产风险分类结果数据是否真实准确，贷款占用形态变化情况是否及时准确进行确认；不良贷款余额、占比、2007年度下降余额及幅度，不良贷款收现率、收回不良贷款是否真正入账，是否存在“以贷收贷”和违规展期等情况；正常贷款中是否隐藏不良贷款，余额、占比等。 2、检查最大客户贷款情况，十大户贷款相关情况及贷款额度是否准确。一个贷户在一家联社所属多个信用社贷款的应汇总计算贷款总额。 3、检查是否按照规定要求计提了减值准备，应提与已提金额是否真实准确，计提比例是否达到规定要求？存在的主要问题有哪些。 4、要对不良贷款和其他不良资产的变动趋势及其对信用社整体资产质量状况的影响、贷款行业集中度以及对资产质量状况的影响、关联交易程度以及对资产质量状况的影响、信用风险管理的政策、程序及其有效性、贷款风险分类制度的健全性和有效性、保证贷款和抵（质）押贷款及其管理状况、贷款以外其他资产风险管理状况等定性指标进行综合分析，确定指标