营改增广联达计税办法教育课件.ppt

讲师介绍;课程目标;课程内容;单元一 营改增知识回顾;软件概述;营改增的相关概念;思考：;思考：;一般纳税人与小规模纳税人;一般纳税人取得资格： 应税销售额≥500万 应税销售额≤500万，符合条件，经审批;一般计税方法计税 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 销项税额=销售额×增值税税率（11%）（此销售额不含进项税） ;营业税计算公式 1、营业税属于价内税 2、应纳税额=营业税（营业额×营业税税率） 3、税金（营业税+附加税） =不含税工程造价×（营业税率+附加税率） ;营改增的相关概念;营改增后的造价变化;增值税下工程造价构成;造价组成;营改增概念-总结;单元二 营改增模式下软件操作流程与注意事项;软件概述;增值税模式下软件操作流程;一、新建工程 ;新建工程; ;增值税模式下软件操作流程;分部分项清单;分部分项清单;分部分项清单;分部分项清单;通过导EXCEL的方式导入分部分项工程和单价措施项目清单综合单价分析表;分部分项清单;;分部分项清单;分部分项清单;查看定额子目 “基础垫层 C10现浇混凝土”、 “水泥砂浆找平层 混凝土或硬基层上 厚度20mm” 的调整系数; ;分部分项清单—常见问题;查看定额“水泥砂浆找平层 混凝土或硬基层上 厚度20mm”中灰浆搅拌机的机上人工调整系数；;分部分项清单; ;分部分项清单;增值税模式下软件操作流程;措施项目清单;措施项目清单;措施项目清单;增值税模式下软件操作流程;其他项目清单;1、输入方式 软件中其他项目（暂列金、专业工程暂估、计日工等）输入的方式与营业税模式是一样的。 ;2、软件中该填入含税价还是除税价？ 答： 暂列金、专业工程暂估等其他项目费用应该填入不含税市场价； 比如暂列金70w，应该按照进项税额比例进行除税后填入计价软件 ;增值税模式下软件操作流程;人材机汇总;1、输入方式: 修改含税市场价的方式与营业税设置方法一致； 软件中甲供材料、暂估材料等设置方法与营业税设置方法一致； ;人材机汇总;2、软件中不同专业除税价的实现形式（编制中增加代码区分不同专业的材料） ;注意事项;人材机汇总;增值税???式下软件操作流程;四、费用汇总;销项税 分部分项工程费+措施项目合计+其他项目费+规费+税前包干项目+人工费调整 11%;2、业务场景：您是否对于目前营业税和增值税的造价有疑问？营改增后造价还高一点，为什么？ ;工程类型;2.2 通过比较同一单位工程中的不同分部，发现“绿地整理”这个分部降幅最大，我们就可以进一步去发现是否是由于某一清单项导致的；;2.3 通过比较发现“土壤改良”这一清单项相对降幅最大;营业税计价模式变为增值税计价模式，造价升高的可能原因： 1、其他项目未除进项税导致； 2、人工占比多导致； 3、补充材料、设备未除税导致； 4、调整系数未做处理。 ;增值税模式下软件操作流程;六、报表变化 ;1、人材机分析表的变化;2、清单综合单价分析表;3、暂列金;4、专业工程暂估 ;拓展;THANKS ！