会计与出纳日常单据交接的注意事项.docVIP

创立财经培训新标准 会计与出纳日常单据交接的注意事项 来源：浦江财经 在财务系统里面，会计人员与出纳人员的工作联系最为密切，收付款的原始单据几乎天天在会计与出纳之间进行传递。但是，作为财务会计的你，对会计与出纳日常单据交接的注意事项，都清楚吗？浦江财经一一为大家详细介绍！ 一、会计与出纳之间的日常单据交接必须签字确认 出纳人员必须在当日下班前做好连表格及原始单据交会计审核，会计审核无误后签字返回一份给出纳。表格式样如下： 本表由出纳制作，会计复核签字；本表至少一式两份，也可以根据需要确定制作份数，分送需要掌握公司资金变化的财务负责人或总经理等。银行收付款单据移交也可以按该表格式制作，只是需要把表头改一改即可。 制作该表的有益之处： 、该表类似于现金日记账或银行存款日记账，出纳在制作表的过程就可以核对现金和银行 浦江财经——创立财经培训新标准 创立财经培训新标准 存款日记账是否正确，会计人员也可以在第一时间为出纳发现错误； 2、企业资金管理人员也可以从该表了解企业每天的资金流量； 3、分清楚了会计与出纳人员之间的责任，避免因责任不清而发生单据遗失后相互扯皮。 二、出纳付款依据的移交 现实财务流程中，有些企业尤其是民营企业和无资金预算的单位，报账人员喜欢直接找出纳付款，而出纳由于本身遗失最后赔钱的事情也是时有发生等。因此，对于管理规范的企业应由资金管理岗向出纳传递付款依据而不是报账人员直接找出纳。 以上表格由资金管理岗会计制作，由财务经理或财务总监审核后签字交出纳执行。资金管理岗会计要检查报账审批手续是否完善、是否属于企业现金支付范围等，而资金负责人则通过签字控制资金支付的进度与节奏等。同样道理，对于通过银行存款（所谓公账）支付也应按类似程序： 三、收款凭据的传递 在日常工作中，出纳可能会收取一些现金，必然会开具收款收据。对于非ERP等系统制作的收据，应该由会计人员在使用前登记，并保证编号是连续的， 作废的必须全部联次保留。系 浦江财经——创立财经培训新标准 创立财经培训新标准 统制作收款收据的，删除、修改、作废的权限应该严格控制，并且应定期或不定期检查收款收据操作记录，如发现有删除、修改、作废，必须查明原因并登记。 所有收款收据由出纳填制好以后，交财务印章管理人员加盖印章（财务印章不能由出纳管理）后交交款人一份，一份交出纳做账使用。 浦江财经——创立财经培训新标准