公司信用类债券信息披露管理办法.pdf

公司信用类债券信息披露管理办法 （征求意见稿） 第一章 总则 第一条 为规范公司信用类债券市场信息披露，维护公 司信用类债券市场秩序， 保护市场参与者合法权益， 根据 《中 华人民共和国中国人民银行法》 《中华人民共和国证券法》 《中华人民共和国公司法》 《企业债券管理条例》等相关法 律法规，制定本办法。 第二条 公司信用类债券的发行及存续期信息披露适 用本办法。非公开（含定向）发行的信息披露另有规定的， 从其规定。 本办法所称公司信用类债券（以下简称“债券” ）包括 企业债券、公司债券和非金融企业债务融资工具。 第三条 企业信息披露应当通过公司信用类债券监督 管理机构指定的信息披露渠道进行。 第四条 中国人民银行、发展改革委、证监会（以下简 称“公司信用类债券监督管理机构” ）依法对公司信用类债 券的信息披露进行监督管理。市场自律组织根据法律法规对 信息披露实施自律管理。 第五条 信息披露应当遵循真实、准确、完整、及时、 公平的原则，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 信息披露语言应简洁、平实和明确，不得有祝贺性、广 告性、恭维性或诋毁性的词句。 第六条 公司信用类债券监督管理机构或市场自律组 织对债券发行的核准、注册或备案，不代表对债券的投资价 值做出了任何评价，也不表明对债券的投资风险做出了任何 判断。债券的投资者应当对披露信息进行独立分析，独立判 断债券的投资价值，自行承担投资风险。 第七条 本办法是公司信用类债券信息披露的最低要 求。不论本办法是否明确规定，凡对企业偿债能力或投资者 权益可能有重大影响的信息，企业及相关方均应当及时披 露。 第二章 企业信息披露 第八条 企业应当及时、公平地履行信息披露义务。企 业及其全体董事、监事、高级管理人员应当忠实、勤勉地履 行信息披露职责，保证信息披露内容真实、准确、完整，不 存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。董事、监事、高级 管理人员或履行同等职责的人员不能保证所披露的信息真 实、准确、完整的，应当做出相应声明并说明理由。企业控 股股东、实际控制人应当诚实守信、勤勉尽责，配合企业履 行信息披露义务。 第九条 企业应当建立信息披露事务管理制度。信息披 露事务管理制度应当经企业董事会或其他有权决策机构审 议通过。企业发行债券应当披露信息披露事务管理制度的主 要内容。 企业对已披露信息披露事务管理制度进行变更的，应当 在最近一期定期报告中披露变更后制度的主要内容。 第十条 企业应当设置并披露信息披露事务负责人。信 息披露事务负责人负责组织和协调债券信息披露相关工作， 接受投资者问询，维护投资者关系。信息披露事务负责人应 当由企业董事、高级管理人员或具有同等职责的人员担任。 企业信息披露事务负责人发生变更的，应当及时披露。对未 按规定设置并披露信息披露事务负责人或未在信息披露事 务负责人变更后确定并披露接任人员的，视为由企业法定代 表人担任。 第十一条 企业发行债券，应当于发行前披露以下文 件： （一）企业最近三年经审计的财务报告及最近一期会计 报表； （二）募集说明书； （三）信用评级报告； （四）公司信用类债券监督管理机构或市场自律组织要 求的其他文件。 第十二条 企业发行债券时应当披露募集资金使用的 合规性、使用主体及使用金额。 企业如变更债券募集资金用途，应当按照规定和约定履 行必要变更程序，并于募集资金使用前披露拟变更后的募