第三章消费税(00001).pdf

第三章 消费税 (一)单项选择题 1. 某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格，需按组 成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（ A ） A.(材料成本＋加工费)÷（1－消费税税率） B.(成本＋利润)÷(1-消费税税率) C.(材料成本＋加工费)÷（1＋消费税税率） D.(成本＋利润)÷(1＋消费税税率) 2.下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是( C )。 A.免税但不退税 B.不免税也不退税 C.不免税但退税 D.免税并退税 3.下列经营业务中，应征消费税的有( B )。 A.轮胎厂生产销售的子午线轮胎 B.烟草公司批发的卷烟 C.汽车加油站销售的汽油 D.汽车制造厂生产销售的卡车 4.委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税 ( A )。 A.加工环节 B.销售环节 C.交付原材料时 D.完工提货时 5.应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括 ( C )。 A.材料成本 B.加工费 C.增值税 D.消费税 6. 某粮食白酒生产企 2009 年 2 月 2 日销售50 吨粮食白酒，每吨 1000 元；9 月 7 日销售60 吨粮 食白酒，每吨 1300 元；9 月 12 日销售100 吨粮食白酒，每 吨 1200 元；9 月 20 日以100 吨粮食白酒换取小轿车一辆，价值 10 万元。请按 税法规定计算出该企 9 月份应纳消费税额为( )。 A.87000 元 B.94500 元 C.69600 元 D.75600 元 7.某烟次月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为 8.5 万元，本月生产领 用 80%，期初尚有库存的外购烟丝 2 万元，期末库存烟丝 12 万元，该企业本月 应纳消费税中可扣除的消费税是 ( C )。 A.6.8 万元 B.9.6 万元 C.12 万元 D.40 万元 8.纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消 费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( C ) A.该已纳税款当期可全部扣除 B.该已纳税款当期可扣除 50% C.可对外购应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除 D.该已纳税款不得扣除 9.某外贸企业从日化厂购进护肤品直接出口，离岸价为 200 万元，取得增值税专 用发票上注明的价款为 130 万元，支付出口运输费 2 万元，则其应退的消费税为 ( )。 A.10.4 万元 B.10.56 万元 C.16 万元 D.16.16 万元 10. 下列各种行为中要缴纳消费税的是（ A ）。 A.销售进口的香烟 B.将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利 C.修理小汽车 D.将自产的应税消费品用于销售 11.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000 年 8 月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价 60 万元。门市部将其零售，取得 含税销售收入 77.22 万元，则该项业务应缴纳的消费税额为（ ）。 A.5.13 万元 B.6 万元 C.6.60 万元 D.7.72 万元 (二)多项选择题 1.根据《消费税暂行条例实施细则》的规定，消费税纳税义务发生时间根据不同 情况分别确定为 ( ABD )。 A.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天 B.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天 C.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收 到预收货款的当天 D.纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时 间，为移送使用的当天 2.纳税人自产的应税消费品用于下列项目时，应视同销售计征消费税 ( ACD )。 A.用于在建工程 B.用于连续生产应税消费品 C.用于广告 D.用于赞助 3.下列各项应税消费品中不缴纳消费税的有( ABCD )。 A. 自产自用的应税消费品，用于职工福利的 B.委托加工的应税消费品，委托方收回后直接销售的 C. 自产自用的应税消费品，