第4章审计风险评估练习题.pdf

第四章 审计风险评估 一、单项选择题 1..注册会计师想要了解被审计单位的营销策略及其变化，最好询问（　）。 A.内部审计人员 B.仓库人员 C.营销人员 D.内部法律顾问 2.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（　）。 A.确定重要性水平 B.控制固有风险 C.为了识别和评估财务报表重大错报风险 D.控制检查风险 3.了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的 重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是（　）。 A.证券投资、委托贷款的发生与处置 B.衍生金融工具的运用 C.近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况 D.购置固定资产和无形资产的活动 4.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。根据 COSO 发布的内部控 制框架，内部控制包括的要素有（　）。 A.控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构 B.控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行 C.风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构 D.风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境 5.如果控制风险水平初步评估为中等水平，注册会计师获取的相关内部控制运行有 效的审计证据（　）。 A.比评估为高水平时要多 B.比评估为低水平时要多 C.比评估为高水平时要少 D.与评估为低水平时一样多 6.下列有关审计风险和重要性水平的说法中不正确的是（ ）。 A.由于固有风险和控制风险不可分割地交织在一起，所以注册会计师不可以单独对 固有风险和控制风险进行评估 B.在评价审计程序结果时，注册会计师确定的重要性和审计风险，可能与做审计计 划时评估的重要性和审计风险存在差异。在这种情况下，注册会计师应当重新确定重要性和 审计风险，并考虑实施的审计程序是否充分 C.控制风险取决于与财务报表编制有关的内部控制的设计和运行的有效性 D.在为被审计单位编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平 低于将用于评价审计结果的重要性水平，以保证能够执行较多的审计程序，收集较多的审计 证据，减少未发现错报的可能性 7. 在既定的审计风险水平下，下列表述错误的是（ ）。 A.评估的认定层次重大错报风险越低，可接受的检查风险越高 B.可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系 C.评估的认定层次重大错报风险越高，可接受的检查风险越低 D.可接受的检查风险与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系 8.有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序的是（　）。 A.控制监督 B.控制活动 C.控制环境 D.控制规则 9.下列有关重要性的说法中，不正确的是（　）。 A.重要性水平与可接受的审计风险水平之间呈同向关系，即重要性水平越高，可接 受的审计风险水平越高 B.重要性水平与审计证据的数量成反向关系，即重要性水平越低，所需审计证据越 多 C.重要性不仅包括对错报数量的考虑，还包括对错报性质的考虑 D.对重要的账户或交易，重要性水平的确定应当相应较高一些 10.下列对重要性含义的表述中，不恰当的是(　　)。 A．如果合理预期错报（包括漏报）单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据 财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的 B．判断某事项对财务报表使用者是否重大，是在考虑错报对个别财务报表使用者 可能产生的影响的基础上作出的。 C．对重要性的判断是根据具体环境作出的 D．对重要性的判断受错报的金额或性质的影响或受两者共同作用的影响 11.B 注册会计师负责对乙公司 2011 年度财务报表进行审计。在运用审计风险模型 (审