第八章风险应对课后练习.pdf

第八章　风险应对 一、单项选择题 1、下列关于进一步审计程序的范围的说法中，不正确的是（　　）。 A 、进一步审计程序的范围是指实施进一步审计程序的数量 B、进一步审计程序的范围包括抽取的样本量 C、进一步审计程序的范围包括对某项控制活动的观察次数 D、进一步审计程序范围是指注册会计师何时实施进一步审计程序 2、通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用（　　）设计进一步审计程序， 即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。 A 、风险评估程序 B、实质性程序 C、综合性方案 D、实质性方案 3、下列有关控制测试目的的说法中，正确的是（　　）。 A 、控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性 B、控制测试旨在发现认定层次发生错报的金额 C、控制测试旨在验证实质性程序结果的可靠性 D、控制测试旨在确定控制是否得到执行 4 、下列关于控制测试的时间的说法，不正确的是（　　）。 A 、控制测试的时间包括何时实施控制测试 B、控制测试的时间包括测试所针对的控制适用的时点或期间 C、注册会计师一般在期中进行控制测试 D、注册会计师一般在期末进行控制测试 5、注册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑的因素不包括（　　）。 A 、审计意见的类型 B、控制环境 C、错报风险的性质 D、审计证据适用的期间或时点 6、如果注册会计师认为管理层面临实现盈利指标的压力而可能提前确认收入，则应实施以 下（　　）专门应对这种特别风险的实质性程序。 A 、向客户函证应收账款的账户余额 B、向客户询证交货、结算时间 C、从营业收入明细账追查到顾客订货单 D、从发货凭证追查到营业收入明细账 二、多项选择题 1、如果被审计单位的控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和 范围做出总体修改时应当考虑的有（　　）。 A 、主要依赖控制测试获取审计证据 B、在期末而非期中实施更多的审计程序 C、通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据 D、增加拟纳入审计范围的经营地点的数量 2、下列关于确定进一步审计程序范围应考虑的因素的表述中，说法不恰当的有（　　）。 A 、评估的重大错报风险越高，对拟获取审计证据的相关性、可靠性的要求越高，因此注册 会计师实施进一步审计程序的范围可以适当的缩小 B、计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施进一步审计程 序的范围越小 C、如果注册会计师计划从控制测试中获取更高的保证程度，则控制测试的范围就更广 D、确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广 3、注册会计师在确定进一步审计程序的时间时应当考虑的因素主要包括（　　）。 A 、审计意见的类型 B、控制环境 C、错报风险的性质 D、审计证据适用的期间或时点 4 、下列关于“针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序”的说法中正确的有（　　）。 A 、在执行甲公司 2012 年度财务报表审计业务时，如果注册会计师 A 通过了解和实施控制 测试程序发现甲公司的内部控制存在重大缺陷，则 A 应采取综合性方案实施进一步审计程 序 B、计划的保证水平越高，对有关控制运行有效性的审计证据的可靠性要求越高。当拟实施 的进一步审计程序主要以控制测试为主，尤其是仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认 定层次重大错报风险降至可接受的低水平时，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更 高的保证水平 C、在执行甲公司 2012 年度财务报表审计业务时，如果注册会计师 A 通过实施了解和控制 测试程序发现甲公司的内部控制存在重大缺陷，则 A 应采取实质性方案实施进一步审计程 序 D、薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，注册会计师应当采取总体应 对措施 5、提高审计程序的不可预见性是注册会计师应对财务报表层次重大错报风险的重要措施。 在实务中，注册会计师可以通过以下（　　）方式提高审计程序的不可预见性。 A 、对某些未测试过的低于重要性水平或风险较小的账户余额实施实质性程序 B、调整实施审计程序的人员，由助理人员担任关键项目的审计工作 C、采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同 D、选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点 6、下列做法中，可以提高审计程序的不可预见性的有（　　）。 A 、针对销售收入和销售退回延长截止测试期间 B、向以前没有询问过的被审计单位员工询问 C、对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序 D、对被审计单位银行存