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齐齐哈尔北兴特殊钢有限 责任公司会计制度 目录 第壹章 总则 11 第二章 会计机构和会计人员 11 第三章 会计核算 12 第四章 会计凭证、会计账簿 13 第五章 编制和提供财务方案 13 第六章 会计监督 14 第七章 附则 14 齐齐哈尔北兴特殊钢XX 公司财务职责分工细则 16 齐齐哈尔北兴特殊钢XX 公司会计人员交接手续规范 24 齐齐哈尔北兴特殊钢XX 公司主要会计政策、会计估计指引 26 齐齐哈尔北兴特殊钢XX 公司会计凭证、会计账簿管理规范 29 齐齐哈尔北兴特殊钢XX 公司会计档案管理制度 37 齐齐哈尔北兴特殊钢XX 公司会计监督制度 40 齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任公司会计电算化管理制度42 齐齐哈尔北兴特殊钢XX 公司财务方案管理制度 44 齐齐哈尔北兴特殊钢XX 公司 会计制度 第壹章总则 第壹条为了全面规范本公司的会计行为，保证会计资料真实、 合法和完整，及时、准确的提供运营管理活动所需要的信息和符 合国家要求的财务信息，提高运营管理水平和经济效益，提升公 司的市场竞争能力，制定本制度。 第二条根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》 关联法规、规范，结合本公司生产运营特点和实施预算管理的需 要设置会计核算体系，以反映公司的财务情况、运营成果和资金 情况以及各预算主体运营情况信息。 第三条根据公司现行的治理结构和管理机制，董事会是公司 现行会计机构的最高权利机构，董事长代表公司对会计工作和会 计资料的真实性、完整性负责。 第四条公司依法设置会计账簿，且保证其真实、完整。 第五条公司会计人员依照本制度规定进行会计核算，实行会 计监督。任何部门或者个人不得以任何方式授意、指使、强令财 务部、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料， 提供虚假财务会计方案。任何部门或者个人不得对依法履行职责 的会计人员实行打击报复。 第六条财务部具体实施公司的会计工作。 第二章会计机构和会计人员 第七条公司设立财务部负责日常会计核算和会计监督。且且 对各责任中心的责任中心的责任收入、成本费用中心的辅助记录， 向财务管理部门提供和公司财务管理有关的内部资料。 第八条根据会计核算和会计监督的需要，财务部内部实行分 工负责制，设财务部经理、总账、往来账、电算化、成本会计、 出纳等岗位，按照岗位确定其工作职责（实施细则见附件壹）。 日常业务由财务部经理组织实施，且直接对总经理负责。 第九条会计核算的日常事务主要包括凭证管理、账务处理、 成本核算、会计方案、会计档案管理、会计监督等，根据职责分 工能够由壹人担任或兼任。 第十条财务部内部建立稽核制度，不相容职务要分离。出纳 人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债 务账目的登记工作。 第十壹条公司的会计人员，必须取得会计从业资格证书。担 任会计主管人员之上（含）应当具备会计师之上专业技术职务资 格或者从事会计工作三年之上经历。 第十二条会计人员调动工作或者离职，必须和接管人员办清 交接手续。壹般会计人员办理交接手续，由财务部经理监交；会 计主管之上（含）办理交接手续，由公司经理监交（实施细则见 附件二）。 第三章会计核算 第十三条财务部根据实际发生的经济业务事项进行会计核 算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计方案，不得以 虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。 第十四条公司发生下列事项，财务部需及时办理会计手续、 进行会计核算： （壹）货币资金和有价证券的收付； （二）财产物资的收发、增减和使用； （三）债权债务的发生和结算； （四）资本的增减； （五）收入、支出、费用、成本、财务成果的计算和处理； （六）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。 第十五条公司会计年度自公历 1 月 1 日起至12 月 31 日止