全覆盖视角下的国有商业银行审计质量研究——以审计署对A银行的审计为例.pdfVIP

哈尔滨商业大学硕士学位论文 摘 要 2015 年 12 月，中共中央办公厅和国务院印发的《关于实行审计全覆盖的实施意见》 中提出，要创新审计技术方法，统筹整合审计资源，对包括金融企业在内的国有企业管 理、使用和运营境内外国有资产的情况进行审计。2019 年3 月，李克强总理在《政府工 作报告》中再次强调要加强金融监管，防范化解金融风险。随着全球经济一体化和信息 技术的发展，金融行业面临新的挑战和风险，国有商业银行作为金融行业的典型代表， 其业务范围随着社会经济的发展不断扩大，创新型业务不断推陈出新，潜在的风险逐渐 增加，对国有商业银行加强审查监督对金融市场的稳定运行变得更加重要。审计是党和 国家监督体系的重要组成部分，国家审计更是国家治理的重要手段之一，在维护金融市 场稳定中发挥不可替代的作用，在对国有商业银行等金融机构进行审查时国家审计必须 科学高效的开展工作，展现独立性、权威性等优势，发挥其预防、揭示风险的作用。通 过案例研究的方式，运用定性和定量的分析方法，从审计全覆盖的角度出发对国有商业 银行审计质量进行研究，既可以推动国有商业银行审计自身审计质量的提高，构建全覆 盖的审计监督体系，也可以促进国有商业银行自身管理能力提高，防范金融风险和维护 金融市场稳定。 论文首先从全覆盖视角下国有商业银行审计的基础理论入手，详细地阐述了该项审 计的理论依据和现实意义，运用国家治理理论、受托经济责任理论和宏观审慎管理理论 作为研究的理论支持，同时分别从国有商业银行审计全覆盖的必要性、全覆盖视角下国 有商业银行审计质量的内容分析、国有商业银行审计实现全覆盖的路径三个方面进行深 入的理论分析。其次，结合审计署对A 国有商业银行审计的实际情况，研究了审计署在 该国有商业银行审计过程中存在的问题，并从这些问题中得到案例启示。最后，通过对 A 国有商业银行审计案例的分析，提出了全覆盖视角下提升国有商业银行审计质量的建 议。实现国有商业银行审计全覆盖以提高国有商业银行审计质量仍有很多亟需解决的问 题，为了确保对国有商业银行的审计可以有效发挥监督鉴证作用，可以从优化审计程 序、提升审计技术水平和完善审计制度环境三个大方面来助推国有商业银行审计全覆 盖。希望论文的研究能够对其他商业银行的审计有一定的参考和实际意义。 关键词：审计全覆盖；金融风险；审计质量；国有商业银行 - - I 哈尔滨商业大学硕士学位论文 ABSTRACT In December 2015, the general office of the communist party of China central committee and the state council issued the implementation opinions on implementing full audit coverage, proposing to innovate audit techniques and methods, coordinate and integrate audit resources, and audit the management, use and operation of state-owned assets at home and abroad by state- owned enterprises, including financial enterprises. In March 2019, premier li keqiang once again stressed the need to strengthen financial regulation and prevent and defuse financial risks in his government work report. As the global economic integration and the development of information technology, the financial industry is facing new challenges and