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稽核制度范文 财务内部稽核制度 1 总则 1.1 目的 为加强财务内部控制监督，提高财务管理水平，确保集团资产安 全完整，特制定本制度。 1.2 适用范围 本制度适用于 XXXX财务系统。 1.3 释义 财务内部稽核制度是在 XX控股集团财务中心内部设置内控部， 依 据国家财经法规和 XX控股集团财务会计制度，系统地检查、复核各 项财务收支的合法性、合规性；检查复核财务核算、流程会计处理的 正确性，并对稽核中发现的问题及时进行纠正改进的内部监督机制。 1.4 原则 1.4.1 防范性原则 及时发现和纠正集团所属单位实施财务管理、会计核算过程中出 现的各种偏差， 防范企业财务风险， 不断提高集团财务管理水平和会 计核算的质量。 1.4.2 经常性原则 财务内部稽核按照集团财务中心内控部职责与相应的职责分工对 所属单位进行经常性稽核，并对稽核中所发现的问题及时纠正改进。 1.4.3 规范性原则 财务内部稽核， 以国家财务会计法律法规和 XX集团有关财务会计 制度为依据，稽核所属单位财务收支、会计核算及流程的合法性、合 规性及会计处理的正确性。 2 组织管理与职责 2.1 组织体系与职责划分 2.1.1XX 控股集团财务中心设置内控部，对 XX集团财务系统实施 财务内部控制，对会计凭证、会计账簿、会计核算、与财务有关的业 务流程进行稽核复查。 2.1.2 XX 集团所属单位财务部设置会计稽核岗位，并配备专职或 兼职会计稽核人员。 负责对各所属单位的各项财务收支、 会计核算及 有关财务业务实施日常稽核。 2.2 对集团业务部门与财务有关业务稽核，根据稽核的性质、范 围、规模和复杂程度，上报集团财务中心组织实施。 3 财务内部稽核的方式 3.1 事前稽核：主要包括对各种经济合同、 经营计划、财务预算、 资金收支计划的合理性、合规性、合法性稽核。 3.2 事中稽核：主要包括对财务各项收入、成本费用支出、各项 资金收支的真实性、合规性、合法性稽核。 3.3 事后稽核：主要包括对会计账簿、会计报告、各种资产的帐 实相符情况、债权的存在状况进行正确性、合规性、效益性稽核。 4 财务内部稽核的种类 4.1 全面复核 内控部按照稽核工作计划和工作重点 , 对 XX集团所属单位某一 时期的全部会计业务进行全面稽核。 4.2 稽核抽查 包括实地抽查稽核和报送抽查稽核。内控部按照工作计划对所属 单位财务收支记录进行抽样稽核； 对相关经济活动进行抽样稽核； 对 所属单位会计报表进行抽样稽核。 4.2.1 内控部实施内部财务稽核抽查，每年不少于 6 次，每季度 不少于 1 次。 4.2.2 内控部每季度必须稽核一次存货和债权管理情况，每半年 至少稽核一次成本费用管理情况。 5 稽核内容 5.1 会计凭证稽核 稽核会计凭证各项要素完整；摘要描述清晰准确；印鉴及有关审 批签章齐全；数字（包括大小写、金额、日期）准确；根据业务要求 有原始凭证作附件支持；具有真实性、合规性、合法性。 5.2 稽核会计账簿符合记账规则的要求；有关账簿和会计报表的 数字与内容与账簿一致； 账表之间有关数据及内容勾稽关系一致； 上 下期账簿衔接数字真实准确；符合会计准则的要求。 5.3 稽核会计报表要核对报表形式、报表勾稽关系、上下期报表 衔接数字等内容，符合政策法规和财务制度。 5.4 稽核检查收款、付款控制程序和收入、成本费用、各种资产 管理控制程序的合规