同期资料管理培训课件(XXXX2)[精品].pptxVIP

;内容提要;前 言;前言;;“同期资料”的定义;同期资料与关联申报表的联系;“同期资料” 准备和报送的相关要求和法律责任;法律依据;准备、保存和报交的期限;法律责任;法律责任;企业准备、提交同期资料义务的判定;判定标准;一般性判定标准;举例;举例（续）;举例（续）;举例（续）;举例（续）;注意事项;特殊性判定标准;“有限功能和风险企业”的判定;同期资料的内容;同期资料的内容; 一、组织结构： 　1、集团组织结构、股权结构 　2、关联关系年度变化情况 　3、发生交易的关联方情况：名??、地址、关联企业高管人员构成情况、关联个人家庭成员构成情况 　4、对关联交易定价有直接影响的关联方名称 　5、关联方的所得税税率、税收优惠情况 ;二、生产经营情况： 　（一）行业情况（宏观） 　发展概况、行业限制、产业政策、市场竞争环境 　（二）企业自身情况（微观） 　１、近年来的发展变化概况、经营策略（对定价的影响）、行业发展状况对企业的影响、企业所处的行业地位和竞争对手情况 　２、主要经营项目和产品、主营业务收入及其占收入总额的比重、主营业务利润及其占利润总额的比重 　３、集团产业链情况和企业所处地位、集团合并财务报表 　４、内部组织结构、企业及关联方在关联交易中承担的功能、风险、使用资产等 ;三、关联交易情况 （一）关联交易类型和流程 １、交易类型、参与方、交易基本情况（