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第一章 总论 一、练习题 （一）单项选择题 1．内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（ B ）要素。 A．控制环境 B．风险评估 C．会计系统 D．控制程序 2．COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（ B ）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。 A．20世纪80年代 B．1992年 ？印-1不深人 C．2002年 D．2004年 3．（ C ）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。 A．控制环境 B．风险评估 C．控制活动 D．信息与沟通 主要考虑控制活动的定义P6 4．2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款 （SOX404）及相关规则采用的是（ C ）。 A．内部控制体系 B．内部控制结构 C．内部控制整合框架 D．企业风险管理整合框架 5．相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（ D ）。 A．新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴 B．新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素 C．提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度 D．提出了风险评估概念 6．不属于企业风险管理整合框架八要素的是（ A ）。 A．控制环境 B．事项识别 C．控制活动 D．监控 它是内部环境而不是控制环境（整合控制阶段和结构阶段的要素），此外还有目标设定、风险评估、风险应对、信息与沟通。P9 7．在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（ A ）。 A．经营、财务报告及合规三个类别 B．经营、信息及合规三个类别 C．信息、财务报告及监察三个类别 D．经营、信息及监察三个类别 8．在COSO内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ C ）。 A．信息与沟通 B．监察 3450C．控制环境 D．控制活动 9．代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（ C ）。 A．美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》 B．英国《综合守则》 C．COSO委员会的《内部控制一整合框架》P5 D．特恩布尔委员会的特恩布尔报告 10．内部控制的现实意义不包括（ B ）。P10-12 A．实施内部控制有助于提升企业管理水平 B．实施内部控制有助于降低企业的经营成本 C．实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力 D．实施内部控制有助于维护社会公众的利益 11．关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（ B ）。 A．我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的P13 B．内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用 P18是《企业 内部控制基本规范》是内部控制体系的最高层次，起统奴的作用。 C．内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引 D．内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则 12．关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是（ D ）。 A．内部控制应用指引由三大类组成，即内部环境类指引、控制业务类指引、控制手段类指引P19 B．内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责任和企业文化等 P19包括：组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化等。 C．控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理 D．控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包 P19包括：全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统。 13．基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是（D ）。 A．1985年《会计法》对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求 B．2001年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度 ，要求上月，国务院批转了证监会发布的《关于提高上市公司质量意见》10年2005．C． 市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估 D．2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行是2012年1