旅游企业财务管理第一章.pptxVIP

旅游企业财务管理主讲:从家庭理财谈起第一讲 财务管理概论第一节 财务管理的概念第二节 财务透视：从历史到现实第三节 资本——财务的基本要素及其管理第四节 财务管理观念第五节 财务管理的外部环境从电视剧看理财违心娶新娘，借银子，做成高粱霸盘耐心劝乡党，凑银子，成就南北茶业诚心聘能人，生银子，实现汇通天下 第一节 财务管理的概念Financial managementmanagerial finance中文意思：“财政、金融、财政学；管理财务”、“理财学”。 “Finance” 的英文原意是“供资金给；为……筹措资金；赊货；筹措资金”等。当finance作为一门学科时，它主要包括两个主要职能：financing，指的是“筹措资金、理财”，即指对资金来源的管理；investing ,指对资金运用的管理，具体来说主要包括资金运用的类型、规模及构成等。1.财务 财务泛指财务活动和财务关系。2.企业财务 是指企业再生产过程中的资金运动，它体现着企业和各方面的经济关系。 企业和各方面的经济关系 涉及企业资金的活动财务活动财务关系财务定义—— 企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。在资金循环过程中，应注意折旧是现金的一种来源。案例——X酒店某部门的损益情况如下(单位：元)： 　销售收入100000 制造成本(不含折旧) 　50000 销售和管理费用10000 折旧20000 　80000 税前利润20000 所得税(30％)　6000 税后利润14000 该部门获利 14000元， 现金却增加了34000元。 因为销售收入增加现金100000元，各种现金支出是66000元(付现成本50000 + 付现费用10000 + 所得税6000)，现金增加34000元，比净利多20000元(34000-14000)，这是计提折旧20000元引起的。折旧不是本期的现金支出，但却是本期的费用。因此，每期的现金增加是利润与折旧之和。利润会使企业增加现金，折旧也会使现金增加，不过，折旧还同时使固定资产的价值减少。 负债流动资产长期投资固定资产无形资产所有者权益3.财务活动 财务活动是指企业再生产过程中的资金运动，即筹集、运用和分配资金的活动。 资金运营收益分配筹资投资财务活动分配资金负债所有者权益资产资金的占用，投资的结果资金的来源，筹资的结果内部资金外部资金短期投资长期投资对内投资对外投资短期资金长期资金债务资金权益资金投资决策——有关资产总额、资产组成的决策。形成资产负债表的左方。融资决策——有关财务结构、筹资途径选择的决策。形成资产负债表的右方。股利政策——有关留存收益（即股利支付）的决策。也是一种筹资决策。4财务关系——财务关系是指企业在组织资金运动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。与政府投资者被投资者企业内部企业与职工企业与债权人企业与债务人企业财务关系内部单位及个人所有者税务行政部门债权、债务人被投资单位5.财务管理的定义财务管理是指基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对企业再生产过程进行的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。6.财务管理的特点（1）它是一种价值管理；（2）它既是组织企业一切经营活动的前提，又反映企业全部经营活动的成果；（3）它具有综合性7.财务管理的内容 财务管理的内容反映企业资金运动的全过程。包括： （1）资金筹集和运用的管理 （2）资金耗费的管理 （3）资金收回的管理 （4）资金分配的管理 第二节 财务透视：从历史到现实 一、以筹资为重心的管理阶段二、以内部控制为重心的管理阶段三、以投资为重心的管理阶段四、以资本运作为重心的综合管理阶段一、以筹资为重心的管理阶段特点：（1）财务管理以筹集资本为重心，以资本成本最小化为目标；（2）注重筹资方式的比较选择，而对资本结构的安排缺乏应有的关注；（3）财务管理中也出现了公司合并、清算等特殊的财务问 二、以内部控制为重心的管理阶段 （1）对财产要进行有效的内部控制，管好用好资本；（2）认为企业财务活动是与供应、生产和销售并列的一种必要的管理活动；（3）各种计量模型逐渐应用于存货、应收帐款、固定资产管理上，财务计划、财务控制和财务分析的基本理论和方法逐渐形成，并在实践得到了普遍应用；（4）如何根据政府的法律法规来制定公司的财务政策，成为公司财务管理的重要方面 三、以投资为重心的管理阶段（1）资产负债表中的资产项目，如现金、应收帐款、存货和固定资产等引起了财务人员的重视；（2）财务管理强调决策程序的科学化，实践中建立了“投资项目提出----投资项目评价----投资项目决策----投资项目实施-----投资项目再评价”的投资决策程序；（3）投资分析评价的指标从传统的投资回收期、投资