新成立公司做账的过程94759.pdfVIP

.. 一个会计做账的实际过程 ＡＢＣ公司建账如下（ ABC 公司是一间由三名股东投资的有限公司 ,属于商品流通的一般 纳税人） ABC 公司从 7 月 1 日开始筹建。 1、 7 月 3 日老板 A 代垫钱 4 万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ＡＢＣ公司） 借：固定资产 4 万元 贷：其他应付款 —— 老板 A 2、 7 月 6 日老板 A 代垫钱 1 万元购入一批办公用品 借：管理费用 —— 开办费 1 万 贷：其他应付款 —— 老板 Ａ 1 万 3、 7 月 8 日 ABC 公司三名股东存入 50 万入临时账户作为注册资金 借：银行存款 50 贷：实收资本 ??A 10 —— B 20 —— C 20 4、７月９日老板Ａ代垫 ABC 公司注册费 1 万元 借：管理费用 —— 开办费 1 万 贷：其他应付款 —— 老板Ａ 月末结转损益： 借：本年利润 2 万 贷：管理费用 —— 开办费 2 万 5、８月１日领到公司营业执照。 6、 8 月末的账务处理： （筹建期所有的固定资产折旧计入 管理 费用，经营期按归属部门计 提折旧，生产车间的计入制造费用，管理部门计入管理费用） 借：管理费用 —— 固定资产折旧 贷：累计折旧 借：本年利润 贷：管理费用 —— 固定资产折旧 . .. 6．９月１日领到国税及地税的税务登记证并正式营业 7．9 月 2 日，还款给股东 A 借：现金 贷：银行存款 借：其他应付款 —— 老板Ａ 贷：现金 8．9 月 5 日，ABC 公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计 11.7 万 借：应付账款 —— 甲 11.7 万 贷：银行存款 11.7 万 9、 9 月 8 日，收到甲公司运来的商品并验收入库，同时收到对方开具的增值税 发票 借：库存商品 10 万 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 1.7 万 贷：应付账款 —— Ａ 11.7 万 10、9 月 9 日, 向乙公司销售商品一批 ,价税合计 17.55 货已发出 ,货款未收到 ., 借：应收账款 —— 乙公司 17.55 万 贷：主营业务收入 15 万 应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 2.55 万 １1、月末结转成本 借：主营业务成本 10 万 贷：库存商品 10 万 12．9 月 18 日收到乙公司 9 月 9 日的欠款 借：银行存款 17.55 万 贷：应收账款 —— 乙公司 17.55 万 １3. 9 月 30 日计提，本月 工资 ，并与当日发放 . .. 借：管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬 —— 工资 同时应计提公司承担的社保及住房公积： 借：管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬 —— 公司承担员工社保及住房公积 发放工资时： 借：应付职工薪酬 —— 工资 贷：其他应付款 —— 代扣代缴个人所得税 其他应付款 —— 代扣员工应缴社保及住房公积 银行存款或现金 14、新准则， 福利费不再计提， 实际实际发生福利费 （如果实际发生额超过计税工资的