基于COSOERM框架企业全面风险管理.ppt

基于COSO—ERM的煤炭企 业全面风险管理 中国矿业大学管理学院 中国煤炭学会经济管理专业委员会委员周敏  前言 全面风险管理是现在风险管理的发展趋 势,如何将全面风险管理应用到煤炭企业的 生产经营中是现在急需解决的问题。报告分 析了煤炭企业生产经营风险及其分类,基于 COSO—ERM设计了煤炭企业全面风险 管理路线图,煤炭企业全面风险管理框架和 风险管理实施步骤  主要内容 1.我国煤炭企业的生产经营风险及其分类 2.风险管理基本理论 3基于cOSO-ERM的煤炭企业全面风险管 理框架 ■4煤炭全面风险管理实施步骤 5小结  1我国煤炭企业的生产经营风险及其分类 (1)宏观环境风险 包括:宏观经济发展风险、进出口税率及人民币汇率变化风险、 国际市场环境风险 (2)战略风险 煤炭企业战略风险,是指由于企业外部环境或者内部条件的改变 企业的战略没有对此做出应变或者应变不当使企业无法实现既定目标的 状态。 包括:多元化经营战略风险、哉略重组风险、国际化战略风险等  1我国煤炭企业的生产经营风险及其分类 (3)资源风险 炭资源供应风险是指满足国家生存和发展正常需求的自我供应保 障的风险。 煤炭资源的使用风险则是指资源的消费及使用不应对人类自身及生 存的环境构成威胁 (4)健康安全和环境(HSE)风险 (5)采购风险 外因型风险:意外风险、市场风险、社会风险和供应商风险 内因型风险:决策风险、计划风险、运输风险、验收风险和存量风 险等。  1我国煤炭企业的生产经营风险及其分类 (6)产品研发风险 煤炭企业产品开发的主要风险在于资金投入的回收预期和市场销售 的不确定性,也就是说资金的投入和收益之间是否对称是不易预测的。 (7)营销风险 产品质量风险、产品市场定位风险、产品定价风险、产品分销渠道 风险等。 (8)物流风险 2007年我国煤炭铁路和海运量大幅增长,煤炭有效供给量加大, 但运输瓶颈继续深刻影响着国内煤炭市场,“以运定产”的总原则使得 国内煤炭供给量仍然难以满足市场需求,运输对煤炭市场正常运行的约 束作用明显。  1我国煤炭企业的生产经营风险及其分类 (9)财务风险 广义的企业财务风险,是指企业财务活动中出于各种不确定因素的 影响,使企业财务收益与预期收益发生偏离,因而造成蒙受损失的机会 和可能。 狭义的财务风险,认为财务风险是企业用货币资金偿还到期债务的 不确定性。即企业为取得财务杠杆利益而利用负债资金时,破产或EPS 大幅度变动的可能性增大而引起的风险。 (10)投融资风险  1我国煤炭企业的生产经营风险及其分类 (11)人力资源风险 人力资本风险:人力资本意外风险和人力资本流失风险; 人力资本管理风险:人力资源配置风险、人力资源开发风险和人力 资源政策风险。 (12)法律法规风险 煤炭企业面临的法律风险有:合同法律风险、资源整合法律风险、 人力资源法律风险、财务管理法律风险、安全生产法律风险,环境保护 法律风险等。  2风险管理基本理论 21风险管理的概念 22现代风险管理理论 ■23coSo的风险管理整合框架(cOSO ERM)  21风险管理的概念 ■美国学者威廉斯和汉斯: 风险管理是通过对风险的识别、衡量和控制,以最小的成本使风险 所致损失达到最低程度的管理方法。 ■我国理论界 “方法论”或“手段论”观点 风险管理是一种管理手段或方法 、“过程论”或“活动论” 风险管理是一项管理活动或管理过程