财务管理 编制财务预算 学生作品1－财务预算编制.pptVIP

项目十四 财务预算编制 第五财务部：潘红 潘红 王尚娟 徐涛涛 汪琳 许荣 康耀莹 小组成员 东升公司预算委员会预算编制工作计划书 1 1、编制销售预算。 2、编制生产预算。 3、编制直接材料预算 4、编制直接人工预算。 2 5、编制制造费用预算。 6、编制生产成本预算。 7、编制销售与管理费用预算。 3 8、编制现金预算。 9、编制预计利润表。 10、编制预算资产负债表。 . 任务目标 二、任务描述 东升公司董事会决定，2009年度财务预算由公司预算委员会及所属各预算小组编制，经预算委员会审核平衡后报公司董事会审定。公司预算委员会接到任务后，立即召集各预算小组研究、预测和编制，各小组完成预算编制后，经预算委员会审核平衡，报公司董事会 三，任务工单 1、东升公司2009年度预算编制的基本数据 东升公司主要产品的单位售价为6800元/吨，预计全年产销量为20，000吨，根据市场情况和公司生产经营实际，预计各季度的产销量分别为4，000吨、5，000吨、5，000吨和6，000吨，产品和用料比为1：1.6，每吨材料单价为1500元/吨，单位产品工时定额为150小时，工资率标准为10元/工时，变动制造费用分配率为3元，单位销售及管理费用为60元，计划全年固定制造费用总额为200万元，其中固定资产折旧为100万元，全年固定销售及管理费用预计为100万元。另外： （1）2009年初东升公司应收账款为1250万元，2009年各季度的销售款当季收回60%，下季收回40%。 （2）预计东升公司每季季末保留下季销售量10%的存货，年初存货为400吨，预计年末存货为500吨。 （3）东升公司每季末材料库存按下季生产用料的20%计算，2009年初材料库存为600吨，预计年末库存为500吨。 （4）2009年初东升公司应付账款余额为500万元，材料采购款当季度支付50%，下季度支付50%。 （5）东升公司最低要求的现金余额为100万元，年初的现金余额为125万元，每季预交所得税150万元，预计在第二季度购置价值为900万元的设备一台，第四季度支付股利2000万元。公司现金不足时向银行申请短期借款，多余时偿还银行本息，银行短期借款利率为5%。 （6）为简化起见，假设东升公司免征各项流通税。 东升公司2008年资产负债表 2009年东升公司销售预算 2009年东升公司生产预算 2009年东升公司直接材料预算 2009年东升公司直接人工预算 2009年东升公司制造费用预算 2009年东升公司产品成本及期末存货预算 2009年东升公司销售及管理费用预算