医院内部控制与财务风险防范.ppt

医院内部控制和财务风险防范 胡静 201511.25 〈目录 内部控制概述 2》内部控制五要素 3》医院内控风险体系 (4》)案例分析 第一部分内部控制概述 生活中常见的内控现象 今财经重地,非请莫入 令人不爽公示牌 今库房重地,闲人免进 请你签字(或留下指纹 令人烦恼的手续 今请输入你的密码 一支笔 令人熟悉的说法和作法 今一人为私,二人为公 秀网 、什么是内部制 由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、应用于战略制定并贯穿整个企 业经营过程,旨在识别并管理风险,为实现企业基本目标提供合理保证的一系 列控制活动。(《企业内部控制基本规范》(2008)定义) 二为么 控制 控制+制 谁来控 什么 帮助达成组织风险:人,财物,董事会、经理层、 日标 信息 员工层 )内部控制是?2 工具、方法? 制度? 目标? 审计? 闪控是…工具、方法 内控三(工具)一建面 用于减缓有可能 内控 今防止组织目标达 方法十措形成的风验 For example 流程的控制点,评审程序,内控自我评估,考核 内控是…制度? 内控≠(制度 组织结构 合理地确保管 内控 理层的目的和 制度 程序 责任得以达到。 等 For example 不同类形的组织结构、审计体系、管理规定、流程、指导书等… 控是…标? 内控≠(日 由企业董事会、管理 内控 过程 →层和阶层人员一起 推动和执行 For